Уплата вывозных таможенных пошлин

Вывозные таможенные пошлины: расчет, льготы, порядок уплаты

Ежедневно через границы России провозятся тысячи тонн грузов по всем направлениям. Денежные сборы от таких провозов составляют одну из самых существенных статей пополнения федерального бюджета. Вывозная таможенная пошлина занимает в этой группе ключевое значение.

Основное понятие и виды таможенных пошлин

Таможенными пошлинами именуются денежные взносы, которые взимаются за перевоз товара через границу. Таможенный Кодекс выделяет несколько видов таможенных пошлин:

Под вывозной пошлиной понимается платеж, который таможенные органы взимают за вывоз товара за пределы стран, входящих в Таможенный Союз (ТС). К товарам зарубежного производства этот платеж не применяется. Правила начисления подобных денежных сборов регламентируются ТК ТС. А ставки устанавливают страны, являющиеся членами ТС.

Главными функциями вывозных денежных взносов считается стимулирование экспортных перевозок и, конечно, увеличение государственного бюджета.

Как происходит расчет

Вывозные таможенные пошлины в 2018 г. рассчитывают, исходя из следующих показателей:

1. Стоимость, в которую оценивается проведенная сделка с экспортируемым товаром.
2. Стоимость подобной сделки с подобным грузом.
3. Общая сумма стоимостей.
4. Разность этих стоимостей.

Кодексом определено, что ставка, устанавливаемая правительством, может быть нескольких видов:

• Адвалорная. В таком случае для определения вычета на ставку умножают таможенную стоимость.
• Специфическая. В этом случае на ставку умножают налоговую базу.
• Комбинированная. При такой ставке выбор будет сделан в пользу той пошлины, которая окажется выше.

Учтите, что вывозные пошлины начисляются только в местной валюте. Т.е. для России это будут рубли.

Льготы для экспортных пошлин

Законом определен ряд льгот, которые может получить плательщик пошлин. Будут ли они задействованы – это целиком и полностью решение государства, из которого товар уходит на экспорт. Существуют следующие виды льгот:

Российское Правительство устанавливает подобные льготы в отношении ряда стран. В первую очередь это – страны, входящие в СНГ, а также Грузия. Если товары произведены в этих государствах, то таможенные пошлины за них можно не выплачивать. Т.е. данные льготы – это меры общей направленности. Индивидуально они почти никогда не устанавливаются.

Однако претендентам на экспортные льготы стоит учитывать, что товар, провезенный с их помощью, может быть использован лишь в строго ограниченных целях. Если это правило нарушается, то Правительство вправе отменить предоставленные послабления. В России не облагают таможенными сборами следующие группы товаров:

• Внутренняя валюта иного государства.
• Товары, предназначенные для гуманитарной помощи.
• Личные вещи выезжающих за рубеж граждан.
• Определенные виды морепродуктов.
• Драгоценные камни и изделия из них.
• Изделия из меди и алюминия.
• Отходы металлургической промышленности.

Льготы не устанавливают в ущерб российской казне.

Квоты для экспортных пошлин

Периодически Правительство России устанавливает квоты на экспортируемые грузы. Делается это для того чтобы уменьшить ставку, а значит и таможенные пошлины на вывоз товаров из России.

Подобные меры ограничены во времени. Кроме того применяют их к только строго определенным видам перевозимых грузов. Для России это – добытые на ее территории полезные ископаемые и другие природные ресурсы (древесина и пр.).

Распределение квот находится в руках Правительства РФ. Как правило, проходит оно на конкурсной основе.

Порядок уплаты таможенных пошлин

Взиманием всех таможенных сборов в России прерогатива Главного Казначейства РФ. Заплатить требуемую сумму в его кассах может как юридическое, так и физическое лицо. Им может быть и продавец перевозимого груза, и экспортер. Порядок уплаты таможенной пошлины на вывоз из России изменяется в следующих случаях:

• Если таможенным органом определен индивидуальный порядок уплаты сбора.
• В случаях, когда груз перемещается за границу как почтовое отправление.

Таможенному органу предоставляется право производить дополнительные начисления сверх установленной суммы в следующих ситуациях:

• Когда после проверки обнаруживается, что продавец или экспортер представили неверные сведения о стране – изготовителе перевозимого товара.
• Если указаны несоответствующие характеристики товара, и как следствие произошли нарушения при классификации его в товарной номенклатуре ВЭД.

В какие сроки необходимо уложиться при уплате вывозных пошлин? Единых временных рамок законом в данном случае не установлено. ТК РФ определяет ряд подобных сроков:

• Временные рамки ограничиваются течением всего мероприятия по перевозке груза за рубеж.
• Если в ближайшем будущем предполагается сменить таможенный режим, то ответственные лица обязаны произвести оплату до того момента, пока старый режим не перестал действовать.
• В случае, когда экспортируемый товар стали использовать не по указанному назначению, то заплатить пошлину необходимо в день нарушения. Если таковой день сложно определить, то отсчет ведется со дня принятия таможенниками декларации.
• При особых таможенных операциях временные рамки уплаты пошлины устанавливаются индивидуально для каждого случая.

Подводя итог, следует отметить, что экспортные сборы не являются статичной величиной. Они могут быть изменены Правительством по причине меняющейся конъюнктуры на мировом рынке. Так, главной новостью 2017 г. Таможенного Российского законодательства стало увеличение экспортных пошлин на нефть.

 С 1 ноября она составила 87, 9 доллара за 1 т. сырой нефти. Возросли также вывозные таможенные пошлины на продукты, производимые из нефти (мазут, дизельное топливо, толуол и пр.).
Экспортная пошлина – явление не постоянное.

Вводится она, как правило, если нужно привести в некоторое равновесие стоимость экспортируемого товара в РФ и за ее пределами.

Отдельные вопросы по уплате вывозной таможенной пошлины:

Источник: //brokeram.ru/eksport/vyvoznui_poshlinu.html

Вывозная таможенная пошлина — порядок уплаты для новичков и профессионалов, занимающихся ВЭД

При экспортировании товаров за рубежи таможенной границы России накладываются вывозные (экспортные) таможенные пошлины.

Если вы занимаетесь внешней торговлей или планируете открыть такой бизнес, эта статья придоставит вам массу новых знаний или поможет вспомнить изученное. Из неё вы узнаете, что такое вывозная таможенная пошлина и как правильно её рассчитать.

Мы расскажем, как уплатить экспортную пошлину и сколько времени даётся на эту процедуру. А также о льготах и квотах на вывозные пошлины.

Таможенные пошлины на вывоз представляют собой налоги, собираемые при экспорте товаров. Их главная задача: пополнение государственной казны. Иностранная продукция, ввозимая на территорию РФ, не облагается этими пошлинами, для неё предусмотрена ввозная таможенная пошлина Таможенного союза.

Ставки пошлин назначает правительственные органы стран-членов Евразийского экономического союза (ЕАЭС). А правила исчисления пошлин установлены Таможенным кодексом Таможенного союза. При возникновении ситуации, неописанной Кодексом, получают полномочия законы государства.

Налоги на вывоз товара обычно устанавливаются на некоторый срок для корректировки баланса торговли страны.

Пошлинами на вывоз, как правило, облагается сырьё:

• древесный уголь;
• деревянные изделия и, собственно, древесина;
• сырая нефть и продукты из неё;
• этиловый неденатурированный спирт.

Закон Российской Федерации «О таможенном тарифе» устанавливает правовые основания для наложения таможенных пошлин. Таможенным кодексом РФ закреплён порядок исчисления таможенных сборов. Изменение ставок вывозных пошлин контролируется Правительством РФ.

Таможенные пошлины на вывоз — налоги, собираемые при экспорте товаров.

 

Формула расчёта экспортной таможенной пошлины на вывоз товара из России зависит от типа её ставки. Российским законом «О таможенном тарифе» установлены III типа ставок.

• Адвалорная или стоимостная ставка добавляется в виде процентов к таможенной цене вывозимых изделий. Сумма таможенных сборов равна произведению этой ставки, выраженной в процентах, и таможенной стоимости.
• Специфическая ставка постановляется в денежном значении за количество облагаемых товаров. Денежной единицей выступает евро.
• Комбинированная ставка совмещает в себе и стоимостные, и численные значения вывозимых товаров. Размер пошлины устанавливается либо путём сравнением этих величин, либо их сложением. Это зависит от типа комбинированной ставки. Конечная сумма вывозного налога выявляется способом сравнения по наибольшему значению.

Уплата экспортных пошлин

Пошлины уплачиваются продавцом или экспортёром. Следующие случаи не попадают под это правило:

• Таможенный орган постановил собственные требования уплаты таможенных сборов;
• Использование почтовой сети для перемещения товара.

Дополнительные таможенные уплаты по решению таможенного органа после проверки данных заявителя могут исчисляться в случае, если:

• Предприниматель указал недостоверные данные о стране-изготовителе;
• Нарушены правила классификации экспортируемых товаров согласно Товарной номенклатуры ВЭД;
• Стоимость или количество товара определяется таможенной организацией.

Сроки исчисления пошлин на вывоз товаров из России

Сроком уплаты экспортных таможенных сборов является отрезок времени, за который необходимо заплатить суммы таможенных платежей, или происшествие, из-за которого Кодекс обязывает оплатить таможенные пошлины.

Статья 329 Торгового Кодекса Российской Федерации устанавливает такие виды сроков:

• При вывозе товара за таможенную границу РФ у срока уплаты таможенных сборов отсутствуют ограничения по времени. Он определяется мероприятием, которое имеет прямое отношение к возникновению обязанности уплатить таможенные платежи — подачей в таможенные органы декларации.На некоторые периодически декларируемые товары распространены определённые исключения, а ещё на вещества, перемещаемые при помощи трубопровода.
• В случае смены таможенного режима сборы нужно уплатить в течение дня окончания действия сменяемого таможенного режима.
• При употреблении условно выпущенного груза не по назначению, сроком уплаты сборов на вывоз считается день, когда произошло нарушение ограничения по распоряжению и пользованию товаром. Если определить такой день невозможно, сроком уплаты являются сутки, в которые таможенный орган принял декларацию.
• Если предприниматель нарушил требования таможенных операций и обязан уплатить таможенные платежи, сроком будет считаться день, в котором имело место нарушение (выдача с отсутствием разрешения таможенной организации или потеря товаров, перемещаемых по внутритаможенному транзиту, временно складируемых или находящихся под таможенным режимом склада таможни, площадки беспошлинной торговли).Если установить этот день невозможно, уплата таможенных пошлин должна производиться в течение суток, в которые стартовали такие операции (день доставки груза на таможенный участок, день получения бумажной санкции на внутритаможенный транзит, день окончания, день помещения груза под таможенный режим).
• Срок исчисления таможенных сборов при применении особых таможенных операций назначается отдельно для каждой операции. К примеру, физически лица с ручной кладью или сопровождаемым багажом уплачивают таможенные сборы при пересечении границы России.

Изменения, рассрочка и отсрочка уплаты

Торговый Кодекс Российской Федерации не исключает изменение срока уплаты таможенных платежей или возможность рассрочки, отсрочки уплаты таможенных пошлин. Они могут относиться как ко всей сумме сборов, так и её части.

Рассрочка и отсрочка могут быть на срок 1-6 месяцев при наличии хотя бы одного из нижеприведённых оснований:

1. Торговец осуществляет транспортировку товаров по межгосударственному соглашению;
2. Предприниматель пострадал от задержек государственного спонсирования или оплаты госзаказов;
3. Перевоз через границу таможни скоропортящихся товаров;
4. Ущерб плательщику из-за воздействия стихийных бедствий, техногенной катастрофы и т. п.

Смена срока уплаты таможенных сборов сопровождается взысканием процентов (добавляемых к сумме задолженности).

Если предприниматель обанкротился или в отношении него возбудили уголовное дело, таможенная организация:

• отзывает выданное ранее разрешение;
• признаёт недействительным ранее выданное разрешение на отсрочку или рассрочку уплаты таможенного платежа.

Льготы на вывозные таможенные пошлины

Льготы в ВЭД направлены на обеспечение определённых участникам торговли более выгодными условиями относительно остальных. Таможенными льготами может быть:

• освобождение от уплаты таможенных платежей;
• более простой процесс пропуска товаров сквозь таможенную границу или полное освобождение от этих процедур;
• дарование полномочий на вывоз из страны товаров, перевоз которых по закону запрещён и прочие.

Для начисления вывозных таможенных пошлин создают проводку:

• Подсчёт дебет 90 «Таможенные пошлины».
• Подсчёт кредит 68 «Расчёты по таможенным пошлинам».

В бухгалтерском учёте уплата пошлины нужно отразить проводкой:

• Подсчёт дебет 68 «Расчёты по таможенным пошлинам».
• Кредит 52 (51).

В учёте бухгалтерии вывозные таможенные сборы исчисляют в дебет субсчёта «Вывозные сборы» счёта 90 «Продажи». Подробнее о счетах учёта таможенных пошлин вот тут.

Итоги

Резюмируем: таможенные пошлины на вывоз — налоги, собираемые при экспорте товаров. Их главная цель — пополнение государственного бюджета. Иностранная продукция не облагается этими пошлинами. Ставки пошлин назначает правительственные органы стран-членов Евразийского экономического союза (ЕАЭС).

Правила сбора пошлин установлены Таможенным кодексом Таможенного союза. При возникновении ситуации, неописанной Кодексом, получает полномочия законодательство государства.

Формула расчёта экспортной таможенной пошлины на вывоз товара из России зависит от типа её ставки. Российским законом «О таможенном тарифе» установлены 3 типа ставок:

1. адвалорная ставка;
2. специфическая ставка;
3. комбинированная ставка.

Основы и особенности таможенной экспортной процедуры, а также уплаты вывозной пошлины, в данном видео:

Сроком уплаты экспортных таможенных сборов является отрезок времени, за который необходимо уплатить суммы таможенных платежей, или происшествие, из-за которого Кодекс обязывает оплатить таможенные пошлины.

Льготами на экспортные пошлины называют более выгодные условия для торговли.

Вы можете найти дополнительную информацию по теме в разделе Таможенные платежи.

Источник: //ved.center/platezhi/vyvoznaya-tamozhennaya-poshlina

Уплата вывозных таможенных пошлин

За каждый ввоз или вывоз товара за установленные территориальные границы России обязательно должна уплачиваться таможенная пошлина. Существует определенный порядок уплаты и строгие правила расчета, льготы для определенной группы стран при вывозе товара, а также ставки вывозных таможенных пошлин, которые имеют конкретный размер в 2019 году (ежегодно вносятся изменения).

Структура таможенный платежей

Общая информация о вывозных пошлинах

Одной из разновидностей существующих пошлин в 2019 году, уплачиваемых при вывозе с территории страны определенной товарной группы, является таможенная вывозная пошлина.

Ее функция и общее назначение заключается в поощрении экспортирования и регулярном внесении средств в основной бюджет государства.

Важно учитывать, что вывозные таможенные пошлины не устанавливаются на продукцию зарубежного происхождения.

В целом сборы, установленные на вывоз, нужны с целью осуществления управления торговым балансом рассматриваемой страны, как правило, это мера временного характера. Вывозные сборы назначаются как пошлины за такую продукцию, как произведения искусства или антикварные предметы, то есть определенную группу.

Ставки вывозных таможенных пошлин имеют право устанавливать правительства стран, находящихся в Евразийском экономическом союзе. Их размер указывается в специальном документе (Таможенном кодексе), а при отсутствии в нем какой-либо информации или интересующих сведений следует обратиться к законопроектам конкретного государства.

Некоторые ставки на товары, вывозимые с территории России, приведены в таблице.

Наименование	Ставка, доллары
Семена подсолнечника, бобовые, семена горчицы массой в одну тонну	20, но не меньше 30
Природный газ в газообразном состоянии	30
Минеральные удобрения, в состав которых входят калий и фосфор	7
Удобрения в формах таблеток или любых других аналогичных формах с массой, не превышающей 10 кг	5
Шкуры крупного рогатого скота в необработанном виде, за 1 тонну	500
Необработанные лесоматериалы: хвойные породы, бук, эвкалипт, тополь (за куб. м)	не менее 4
Алмазы в любой обработке, но без оправы	6,5
Платина в необработанном виде или порошковом	6,5
Лом черных металлов за одну тонну	15

Установление пошлины на товары национального характера

Таможенная пошлина считается одним из основных инструментов, используемых определенной страной с целью регулирования отношений внешнеэкономического характера. Вводится он для того, чтобы ограничить приток импортных товаров. Это нужно для защиты производителей своей страны от конкуренции из-за границы.

Бывают случаи, когда ограничить экспорт просто необходимо. Самый распространенный метод этого использование на национальную продукцию экспортной пошлины, начисляемой на продукцию, реализуемую иностранными производителями, и в дальнейшем вывозимую за границы государства, в котором товар может быть применен.

Для некоторых государств характерно установление экспортных пошлин на конкретный временной период.

Это связано с нехваткой в стране сырья, что, соответственно, создает ограничение для вывоза продукции за пределы государства, так как высокая стоимость прежде всего влияет на конкурентоспособность товара.

Применение или роль в торговле и политике вывозных таможенных пошлин проявляется, в первую очередь, в том, что страна может непосредственно влиять не только на межгосударственную экономику, но и обстановку в политике.

Яркий пример — это внутренние энергетические отношения России и Украины. Последняя не имеет возможности получения носителей энергии, поэтому значительным оказывается влияние тарифов России на регулирование потока рассматриваемого товара.

Экспортная тарификация используется, как правило, государствами с переходным типом экономики или развивающимися странами. В некоторых государствах обложение налогами экспорта полностью исключается (с высокой развитостью в промышленности).

Примеры — Соединенные Штаты, а также Аргентина, в которых акценты проставляются на других регулировочных методах, называющихся нетарифными, к примеру, квотах или лицензиях.

Стоит учесть, что в России, как и во многих других странах, высокий таможенный барьер оказывает существенное влияние на прибыль производителя от экспортных операций, так как ее довольно тяжело поддерживать на должном уровне.

Возможно даже торможение экспорта продукции, если установлены ставки пошлины, которые значительно превышают доход от планируемой сделки. По этой причине всегда должен производиться сравнительный анализ доходов с устанавливаемой ставкой.

После такого сопоставления можно объективно указать на то, какого размера будет экспортная ставка пошлины.

Экспорт пошел: что Россия готова предложить Западу, кроме нефти, газа и оружия

Что используется для расчета

Расчет рассматриваемого вида пошлины проводится по данным на 2019 год о таможенной стоимости. Последняя может вычисляться по определенным показателям:

• Стоимости текущей сделки с продукцией, посланной на экспорт.
• Цене операции с однотипным товаром.
• Стоимости процесса с грузом подобного или однородного типов.
• Сумме цен.
• Разности стоимостей.

Расчет стоимости, который считается наиболее актуальным на сегодняшний день, проходит по финансовой стороне сделки. В расчет должны обязательно входить данные о ставках к продукции на экспорт, которые напрямую зависят от разновидности груза.

Расчет ставки (адвалорная разновидность) происходит путем умножения ставки перенаправляемого за территорию страны товара на стоимость таможенного типа. Помимо этого, существуют и другие виды: комбинированные, а также специфические.

Примерный расчет первой рассматриваемой разновидности выглядит следующим образом:

1. Организация отправляет на экспорт драгоценные камни, общая стоимость которых составляет 100 000 долларов.
2. Ставка равняется 10 %.
3. Соответственно, 10 000 долларов — это пошлина

Если расчет идет по ставке специфического типа, то ее необходимо умножить на налоговую базу. При экспорте 10 000 литров определенной марки алкогольного пива величина будет составлять за один литр один доллар, пошлина же будет равна 10 000 долларов. Если же расчет проходит по ставке комбинированного типа, то выбирается большая пошлина из расчетов величин ставок двух предыдущих видов.

В целом можно подвести итог: расчет пошлин осуществляется путем определения величин ставки и стоимости.

Государство определяет ставки, а от их типа зависит и способ расчета. На абсолютно каждый товар определяется собственная величина ставки, а размер пошлины за счет разнообразных льгот и установленных квот значительно уменьшается.

Таможенная процедура «Экспорт» (ЭК 10)

Существующие льготы по тарифам

Формы тарифных льгот в 2019 году предлагаются в разнообразных вариантах, основные из которых следующие:

• Льготы, на установление которых напрямую оказывает влияние конкретное государство, являющееся местом произведения товара: в случае с Российской Федерацией есть определенные преимущества для некоторых государств с режимом наибольшего благоприятствования в торговле (это, прежде всего, страны СНГ).
• Отмена пошлины в полной мере.
• Квоты.
• Возврат внесенной суммы пошлины.
• Снижение размера ставки.

Все льготы по тарифам носят общий характер, но иногда они устанавливаются и индивидуально.

Структура экспорта России по странам

Выбранный порядок общего равенства необходим для соблюдения баланса между всеми участвующими в торговле и равенством. Кроме того, нельзя злоупотреблять льготами в ущерб государственному бюджету страны. Незапланированные расходы могут возникнуть при слишком частом их предоставлении, в результате чего средства в бюджет попадают не в полном объеме.

В Российской Федерации не облагаются пошлинами следующие вывозимые товары:

1. Гуманитарная помощь.
2. Продукция морского дела, добывающаяся лицами из РФ.
3. Изделия пожарно-технические.
4. Любые материалы для программ социально-экономического характера.
5. Личные вещи лиц, представляющих зарубежное государство.
6. Любая иностранная валюта.

Довольно нечастое явление для страны ввод экспортных пошлин. Если государство и считает необходимым принять эту меру, то только в целях стабилизации цен на внешнем рынке внутри страны. Это гарантирует безопасность существующих на территории государства ресурсов.

Регулярно устанавливают пошлины на вывоз развивающиеся страны, имеющие монополию на конкретную продукцию. Например, введена вывозная пошлина Абхазией на орехи.

Понятие о дополнительных расходах

При отсутствии установки налогов и пошлин на вывозимую продукцию в экспортном режиме их стоимость (таможенная) не может быть заявлена или определена. В этом случае в роли основы выступает указанная в контракте стоимость продукции, установленная для конкретного зарубежного покупателя.

Существуют и разные дополнительные расходы:

• Цена упаковочной тары, проводимых упаковочных работ и используемых при работе материалов.
• Прибыль от использования продукции, ее перенаправления или перепродажи, которые поступает косвенным или прямым путем и является частью прибыли покупателя.
• Вознаграждения, которые уплачиваются покупателем, брокерского и комиссионного типов.
• Налоги, не входящие в категорию платежей на таможне, которые взимаются на территории Российской Федерации, исключение составляют компенсируемые.
• Цена тары многооборотного типа, если она расценена как одно целое с вывозимой продукцией.
• Стоимость товаров или же услуг, использованных при производственном процессе вывозимой продукции и предоставленных по низкой стоимости (в некоторых случаях бывает и бесплатно).
• Платежи, связанные с лицензией, или же любые другие, направленные на применение интеллектуальной собственности.

В случаях безвозмездных поставок, то есть по отношению к вывозимой продукции отсутствует договор о покупке и продаже, стоимость определяется исходя из бухгалтерского отчета, включающего информацию о списании с баланса экспортируемой продукции.

Еще один способ — ориентирование на сведения о тратах компании, вывозящей товар на экспорт, а также сумму доходов организации, которая составляется из общей стоимости аналогичных или однотипных товаров, вывозимых с территории страны.

Существующий порядок уплаты

Все выплаты экспортно-таможенного характера осуществляются через казначейство Российской Федерации.

Кроме пошлин, на счет поступают и налоги на товары для индивидуального использования. Оплата производится в кассах таможенной организации: любое физическое лицо может оплатить рассматриваемые налоги и пошлины.

Существует и централизованный порядок уплаты, основанный на частях таможенного кодекса и ориентированный на выплаты пошлин и налогов на счета всей продукции, которая предлагается на ввоз в страну или вывоз с территории Российской Федерации. Причем устанавливается определенный временной период, за который таможенная декларация должна быть рассмотрена независимо от того, в какой орган таможни документ будет подан.

Выплата налогов и пошлин при централизованном порядке может быть осуществлена органами таможни, физическими лицами, которые заключили соглашение с любым органом исполнительной власти федерального типа, уполномоченным в сфере дел таможни и, соответственно, любым федеральным органом.

Оплата пошлины через Сбербанк. Как оплатить пошлину с помощью Сбербанка

На 2019 год действует соглашение, по которому отсутствуют положения об освобождении каких-либо лиц от установленных законодательством страны или таможенным союзом требований, касающихся точного установленного срока оплаты и полного ее объема. Важно соблюдение введенных в действие процедур на таможне. Наказание в случае несоблюдения этих условий бывает разное: вся подробная информация об этом указывается в таможенном законодательстве.

Источник: //VisaSam.ru/russia/tamozhnia/vyvoznye-tamozhrnnye-poshliny.html

Расчёт таможенных платежей: формула, пример

Новички ВЭД очень часто поддаются соблазну и необдуманно заключают сделки, глядя лишь на привлекательную разницу между ценой закупки и продажи.

В результате не все операции имеют ожидаемой коммерческой эффективности из-за неучтенных таможенных платежей, которые могут существенно увеличить конечную стоимость продукции и соответственно уменьшить прибыль.

Поэтому ещё на этапе планирования внешнеэкономической сделки важно правильно выполнить расчёт таможенных платежей.

Что такое таможенные платежи и как их посчитать?

Импортная/ввозная и экспортная/вывозная пошлины, акциз, НДС, таможенные сборы — затраты, которые принято называть общим термином «таможенные платежи».

В зависимости от кода товара и направления внешнеэкономической операции (импорт/экспорт) вместе с ценой склада и доставкой таможенные платежи ложатся на конечную стоимость закупаемой/реализуемой продукции.

• Импортер платит: таможенные сборы, ввозную пошлину, акциз (для подакцизного товара) и НДС (если он не нулевой).
• Экспортер платит: обычно таможенный платежи ограничиваются сбором за оформление. Кроме тех случаев, когда вывозимая продукция попадает в категорию товаров, облагаемых экспортными пошлинами. В помощь начинающему экспортёру мы опубликовали документы на экспорт товара на нашем сайте.

В группе риска:

• товары, вывоз которых считается государством мало желательным (товар имеет большой спрос внутри страны, например, промышленный лес);
• товары, всегда востребованные на мировом рынке (присутствие дополнительного платежа в пользу государства не умаляет спрос на этот уникальный товар, например, дальневосточные осетровые).

Чтобы выполнить исчисление таможенных платежей сначала необходимо самим, или при помощи брокера, узнать код ТН ВЭД. В неоднозначных случаях можно сделать официальный запрос на таможню и они определят код товара по предоставленному описанию. Перечень и описание таможенных услуг доступны в специальном разделе нашего ресурса.

Расчёт платежей по коду ТН ВЭД

Почему код так важен?

С кодом на руках мы можем:

• рассчитать номинальные таможенные платежи;
• получить информацию о необходимости дополнительных сертификатов/разрешений на ввоз/вывоз товара;
• узнать, является ли товар подакцизным;
• подлежит ли уплате экспортной пошлины;

Зная код и страну происхождения, мы можем:

• посмотреть, есть ли по товару преференции (льготные ставки)

Если по стране есть преференции (пониженные ставки), то необходимо запросить у поставщика подтверждение страны происхождения, чтобы уменьшить пошлину.

Таможенная пошлина

Это обязательный платёж, взимаемый с декларанта при пересечении товаром границы.

Таможенные пошлины в зависимости от типов ставок бывают:

• Адвалорные, т.е. исчисляются в процентах от таможенной (контрактной) стоимости (например, плиты ДСП, код 4411949000, ставка составляет 7,5%);
• Специфические, т.е. исчисляются в денежном отношении за единицу товара (например, ковры, код 5703201209, ставка составляет 0,25 Евро/м2);
• Комбинированные (например, трикотаж код 6103290009 ставка 10 % , но не менее 1,88 Евро/кг).

Размер ставки зависит от кода товара и страны происхождения. Ставки регулярно пересматриваются. По отдельным группам товаров иногда вводятся специальные условия, подразумевающие понижение, повышение или отмену ставок. Перечень товаров, по которым устанавливается экспортная таможенная пошлина и их размер закреплен в постановлении ПРФ от 30 августа 2013 г. N 754.

Ставки на таможенные пошлины регулярно пересматриваются.

Акциз

Импортные акцизы распространяются на те же товары, что и при внутреннем товарообороте. Из тех, что у всех на слуху — это алкоголь, табак, автомобили. Более детальный перечень и все ставки акциза указаны в статье 193 Налогового кодекса РФ.

Оплата акциза импортёром производится до факта подачи таможенной декларации на таможню.

При экспорте подакцизных товаров данный тип платежа с экспортера не взимается.

НДС

При вывозе товаров за пределы РФ НДС не начисляется.

Все ввозимые товары попадают под 3 категории в зависимости от распространяющейся на них ставки НДС:

1. НДС начисляется в полном объёме (18%) – сюда попадает основная масса товара;
2. Начисляется льготная ставка (10%) — сюда относятся некоторые категории продовольственных товаров и ряд товаров для детей. Детальный перечень указан в п. 2 ст. 164 НК РФ;
3. Применяется нулевая ставка НДС (0%) — если в страну завозится высокотехничное оборудование, не имеющее отечественных аналогов. Перечень оборудования постоянно меняется. Решение о том, подлежит ли ввозимое оборудование освобождению от уплаты НДС, принимает Минпромторг РФ и фиксирует Кабмин соответствующими постановлениями.

Как произвести расчёт НДС таможенных платежей при импорте?

Расчётная база НДС определяется как сумма таможенной стоимости закупки, таможенной пошлины и акциза, а потом уже из полученной суммы и высчитывается 18% или 10% НДС.

К примеру, инвойсная стоимость товара 1000 дол., доставка до таможенной территории РФ 150 дол., пошлина 7,5%, товар не подакцизный, подлежит оплате НДС 18%.

• Таможенная стоимость 1000+150 = 1150 дол.
• Пошлина 1150*7,5%= 86,25 дол.

Базой для начисления НДС будет сумма 1150+86,25=1236,25 дол. В итоге НДС составит 1236,25*18% = 222,53 дол. (в рублях по курсу на день отправки декларации).

Помните, что импортный НДС уплачивается вместе с общими таможенными платежами, то есть до момента отправки декларации на таможню, а не в конце квартала.

Таможенные сборы

Выделенные отдельной группой, но по сути это три совершенно разных платежа:

1. Сбор за оформление – фиксированная сумма в рублях, которая зависит от стоимости контрактного товара. Минимальный платеж 500 руб., максимальный — 10000 руб. Сбор за оформление оплачивается до момента отправки таможенной декларации вместе с основными таможенными платежами.
2. Сбор за сопровождение – платёж имеет место, если товар перемещается по стране под таможенным контролем. Обычно эти услуги предоставляет таможенный перевозчик. Как выбрать подходящую компанию, и почему следует спрашивать лицензию у таможенного перевозчика, читайте здесь. Сумма зависит от расстояния и составляет минимум 2000 руб., максимум 6000 руб.
3. Сбор за хранение — применим, если есть факт таможенного хранения груза. За обычное хранение стоимость владельцы таможенного склада взимают 1 руб. за 100 кг груза. За оборудованные склады (для специальных видов продукции) стоимость хранение в 2 раза выше.

Порядок расчёта таможенных платежей по формуле

Чтобы рассчитать таможенные платежи необходимо знать код товара, его таможенную стоимость и страну происхождения. Можно обратиться к брокеру, а можно сделать расчёт таможенных платежей онлайн калькулятором или даже вручную. Как же посчитать платежи?

• При экспорте: если товар не включён в перечень, по которому устанавливается экспортная пошлина, то таможенные платежи ограничиваются сбором за оформление (минимальный 500 руб.).
• При импорте: тоже всё просто, если товары не облагаются пошлинами, акцизами и не подразумевает преференций.

Формула расчёта буквально выглядит так: берём таможенную стоимость товара, прибавляем к ней сбор за оформление и на основании этой суммы считаем НДС. Полученный НДС вместе со сбором за оформление и составят таможенные платежи.

Однако, чтобы перестраховаться, лучше воспользоваться услугами брокера или профессиональным онлайн калькулятором таможенных платежей, где платежи рассчитываются по коду ТН ВЭД.

При экспорте подакцизных товаров данный акциз не взимается.

Пример расчёта

Для полного расчёта необходимо указать код товара, его количество, таможенную стоимость (инвойсная стоимость плюс доставка до таможенной границы РФ) и страну происхождения товара.

Посмотрите видео, содержащее полезную информацию о порядке расчёта таможенных платежей:

Приведём пример расчёта на небольшой партии чилийского вина.

Предположим, нам удалось купить 500 л. вина чилийского происхождения за 2000 дол. уже с доставкой в РФ.

• Определяем код товара 2204 10 980 1 (вина игристые с фактической концентрацией спирта не менее 8,5 об.%)
• Справка по товару даёт нам пошлину 15% и акциз в размере 25 руб/л.
• Вводим все известные данные в калькулятор и получаем результат:

Расходы по таможенной очисткеВиды платежейВ валюте контракта поставкиВ валюте таможенных платежей

Таможенная стоимость товара	—	2000.00 USD	138351.00 руб.*
Таможенная пошлина	12.5%	250.00 USD	17193.88 руб.
Акциз	25 руб/л — Вина игристые	180.70 USD	12500.00 руб.
НДС	18%	437,53 USD	30266.08 руб.
Таможенный сбор	500 руб.	7.23 USD	500.00 руб.
Итого — расходы по таможенной очистке	—	875.46 USD	60559.96 руб.
*Расчёт произведён по курсу 1 USD = 69.1755 руб.

Страна-контрагентКоэффициент импортной пошлиныКоэффициент импортной пошлины при подтверждении страны происхожденияРежим наибольшего благоприятствования

ЧИЛИ	1.00	0.75	Да

• Из приятных неожиданностей: ставка пошлины для поставок из Чили снижена на 25%, т.е. при подтверждении происхождения товара (обычно сертификатом происхождения) вместо 300 USD будет уплачено только 250.
• Из малоприятного: таможенный платежи в данном случае увеличили стоимость товара более чем на 40%.

Заблаговременный расчёт таможенных платежей позволяет провести взвешенный финансовый анализ конкретной сделки и способствует более точному планированию бюджета предприятия.

Дополнительные сведения по теме вы найдёте в рубрике «Таможенные платежи».

Источник: //vedinform.com/customs/payments/raschjot-tamozhennyh-platezhej.html

Вывозные и ввозные таможенные пошлины

Определение 1

Под таможенной пошлиной понимают обязательный взнос в таможенные органы, осуществляемый при ввозе товара либо или вывозе его с территории страны.

Существуют различные типы таможенных пошлин:

• ввозная пошлина, распространяемая на импорт,
• вывозная, пошлина, которая распространяется на экспорт

В зависимости от того, какому виду обложения принадлежит товар, устанавливается свой уровень пошлин. Так, самым распространенным видом пошлин являются ввозные таможенные пошлины. Вывозными пошлинами в основном облагают сырьевые товары. Такие как, уголь, нефть, спирт и т. д.

Правовые аспекты таможенных пошлин

Правовой аспект регулирования таможенных пошлин закреплен в Законе РФ «О таможенном регулировании». В Таможенном Кодексе (ТК) установлен порядок уплаты таможенных пошлин. Расчет таможенных пошлин зависит от ее ставки. Закон РФ «о таможенном тарифе» предусматривает 3 вида ставок:

• адвалорная ставка
• специфическая ставка
• комбинированная ставка.

К специфическим ставкам относят ставки, на которые устанавливают конкретную ценовую величину за единицу товара (штуки, объемы, вес и т.д.). Данным видом ставок выгодно облагать массовые грузы, в частности, где цена зависит от объема.

К адвалорным ставкам относят ставки, которые определяют в процентах от таможенной стоимости. Так. например, могут установить размер пошлины 5% от таможенной стоимости. Данные пошлины выгодны для дорогих товаров или однородного груза.

Адвалорными пошлинами облагают компьютеры, так как намного выгоднее взять цену из контракта, нежели устанавливать цену за кг компьютеров. Таможенную стоимость заверяет декларант, формально установленные сведения основаны на достоверной информации.

Единственным минусом данного вида пошлин является возможность занижение цены контракта, с целью уменьшения пошлин. Комбинированные ставки означают использование двух ставок, при этом к уплате подлежит большая из сумм. Так, например, 10% от таможенной стоимости, но не менее 0,5 евро за килограмм.

Данный вид пошлин достаточно гибкий, но менее используем. Примером обложения данным видом ставок служат автомобили, где пошлина взимается от стоимости автомобиля и от объема двигателя.

Ничего непонятно?

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

Виды ввозных и вывозных пошлин

На основании ст. 70 Таможенного Кодекса РФ к ввозным пошлинам относят:

• ввозную таможенную пошлину. Под ввозной таможенной пошлиной понимают обязательный платеж, который взимается таможенным органом в связи с перемещением товара через границу,
• НДС – налог на добавленную стоимость. Данный вид пошлины взимается при ввозе товара на территорию Таможенного Союза (ТС), и при этом он еще является косвенным налогом. Порядок уплаты данной пошлины регулирует ТК и законодательством стран- участниц ТС. В РФ регулирование НДС осуществляет Налоговой Кодекс (НК РФ),
• акцизы, взимается в случае ввоза товара на территорию ТС, их также как и НДС относят к косвенным товарам. Регулирование акциз осуществляется аналогично НДС,
• таможенные сборы. Под таможенными сборами понимают платежи, которые взимаются таможенными органами, за совершение действий, связанных с выпуском товара, таможенными операциями, сопровождением или прочими действиями, которые установлены в ТК РФ. Список, за который осуществляется уплата таможенных сборов является открытым и дополняется на основании ТК и нормативных документов стран-участниц ТС.

К вывозным таможенным пошлинам относят:

1. таможенные сборы на основании ч.2 ст.72 ТК, размер таможенного сбора устанавливается в зависимости от затрат, которые понесли таможенные органы. Однако, размер таможенного сбора не может превышать уровень понесенных затрат, если такое происходит, то по заявлению плательщика происходит возврат суммы или данная сумма идет в зачет прочих платежей. Очень важно, чтобы возврат денежных средств, не был позднее 3 лет с даты уплаты. В противном случае средства не вернут,
2. вывозную таможенную пошлину. Данный термин отсутствует не только в нормативно-правовых актах РФ, но и ТС. Однако его можно определить по аналогии с ввозной таможенной пошлиной.

Таможенные пошлины подразделяют на юридическую и экономическую природу -это сборы и пошлины. И налоговую природу – НДС и акцизы. Все таможенные платежи указаны в статье 70 ТК. Помимо этого, среди таможенных пошлин существуют:

• таможенные льготы,
• квоты,
• преференции.

Таможенные льготы регулируются ТК и применяют их в отношении ряда стран, которые ввозят свой товар на таможенную территорию ТС. Перечень таможенных льгот и установленные льготы в отношении стран регулируются решением Межгосударственного Совета ЕврАзЭС № 18 и Комиссии ТС № 130 от 27.11.2009 г. Данное регулирование выглядит в виде следующих перечней:

• первый перечень со списком развивающихся стран,
• второй перечень развитых стран,
• третий перечень товаров, которые ввозятся из развивающихся стран, для них предоставляются преференции.

Замечание 1

Квоты устанавливают для регулирования ввоза в РФ сельскохозяйственных товаров.

Льготы в отличии от преференций не носят персонифицированный характер. Их применяют независимо от страны происхождения. Льготы регулирует «Протокол о едином таможенно-тарифном регулировании». Тарифные льготы распространяются на страны СНГ и безоговорочно относятся к ведению ТС независимо ввозят или вывозят товар с территории РФ или страны- участника ТС.

Таможенные пошлины позволяют регулировать экономическую составляющую страны. Таможенные пошлины позволяют защитить внутренний рынок от перенасыщенности иностранными товарам, за счет чего в дальнейшем можно обеспечить поддержку национального экспорта.

Таможенные пошлины позволяют стране влиять на другую страну. тем самым решая политические вопросы. Однако воздействие таможенных пошлин достаточно сильно чувствуется местным населением.

Так за счет высоких пошлин, устанавливается высокая цена на товар, что достаточно серьезно сказывается на покупательской способности.

Источник: //spravochnick.ru/tamozhennoe_delo/tamozhennye_poshliny/vyvoznye_i_vvoznye_tamozhennye_poshliny/