+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Налоги в Китае

Содержание

Подоходный налог в Китае для иностранцев и резидентов страны

Налоги в Китае

  1. Налог на доходы физических лиц составляет 45%.
  2. Перечисление на прибыль юридических контрагентов – от 15% до 25%. Зависит от сферы деятельности и масштабности предприятия.
  3. Прирост капитала не включается в основную налоговую базу и не облагается сборами.

    Существует побор в размере 0,1 для некоторых сделок с ценными активами.

  4. Ставка НДС в Китае равна 17%. Существуют льготные процентные уровни в размере 13% и 3%.
  5. Дополнительно взимаются государственные пошлины и гербовый сбор.

Рекомендуем ознакомиться с этапами регистрации компании в Китае

Все резиденты КНР оплачивают в пользу государственной казны отчисления от прибыли, полученной внутри страны, а также за ее пределами.

Для нерезидентов предусмотрены сборы только с той части дохода, который был выплачен им в качестве заработной платы или вознаграждения внутри республики.

Частные лица не заполняют декларации и не отчисляют деньги в республиканский фонд лично. Этим занимаются их работодатели.

Налог на доходы физических лиц рассчитывается по прогрессивной шкале и прямо зависит от уровня заработка контрагента. Размер отчисления может варьироваться от 5 до 45%.

Если плательщик зарабатывает менее 2000 юаней для местного жителя или 4800 юаней для нерезидента в месяц, его прибыль освобождается от налогообложения. Помимо прямого сбора начисляются социальные платежи, которые также выплачивает работодатель.

Примерный размер дополнительной пошлины – 40% от официального оклада сотрудника. Все средства отчисляются от дохода частного лица, на руки выдается оплата с учетом всех вычетов.

Система налогов Китая: юридические лица 

Все компаний, прошедшие регистрацию в реестре КНР, считаются обязанными перечислять финансовые средства в государственный фонд. Законодательство делит предприятия на две основные группы:

  1. Если фирма была создана на территории республики и ведет здесь свою деятельность, если компания учреждена в другой стране, но управляющий офис находится в КНР – она считается резидентом юрисдикции. Обязанность резидента – оплата сборов не только с внутреннего дохода, но и от прибыли, полученной во всех странах мира.
  2. Если в пределах границ государства присутствует только филиал или представительство определенной организации, это юридическое лицо не является резидентом. В данном случае отчисления производятся с дохода, полученного от офиса, ведущего на территории республики постоянную деятельность, а также с роялти, дивидендов и процентов.

Стандартная планка налогообложения для юридических лиц составляет 25%. Для предприятий малого и среднего бизнеса с низким оборотом предусмотрена льгота – снижения уровня до 20%. Все организации, занятые в сфере разработок и новых технологий, которые поддерживаются государством, облагаются по проценту 15%.

  1. Прирост капитала. Обложение данного типа дохода не предусмотрено регламентом законодательства КНР. При сбыте акций с контрагента в одностороннем порядке взимается пошлина 0,1% от суммы сделки.
  2. Налог у источника. Взимается со всех плательщиков по фиксированной транзакции 10%.
  3. Валютный контроль. Допускается перечисление валюты за рубеж, а также наличие у юридических лиц валютных счетов в банках, но платежи иностранными банкнотами на территории страны запрещаются. Если иностранная компания осуществляет торговлю с местным контрагентом, каждый приход и расход с банковского счета должны быть обоснованы документально.
  4. Гербовый сбор взимается при заключении договоров, выдаче документов на руки или осуществлении иных видов операций. Сумма оплаты зависит от типа документации или вида процедуры.

Подробные данные об обложении роялти и дивидендов внутри государства можно уточнить по телефону нашей компании. Эксперты UraFinance помогут разобраться в любом вопросе, при необходимости возможно назначение личной встречи со специалистом.

Есть ли НДС в Китае: ставки и операции

Все иностранные предприятия, реализующие продукцию собственной промышленности или приобретенную у других заводов, попадают под регламент обложения. Экспорт товаров и услуг не облагается НДС. Всего существует три разновидности пошлины:

  1. 17% – стандартный размер НДС, характерный для большинства видов товаров и услуг.
  2. 13% – для льготных видов продовольствия, как: зерно, масла, вода. Также распространяется на природные ресурсы в виде метана, газа, нефти, угля. Применима для печатных изданий, кормов, удобрений и прочих видов товаров.
  3. 3% – используется только для предприятий с низким уровнем годового оборота.

Экспорт в республику из таких стран, как Россия или Украина облагается по стандартному регламенту. КНР является крупной страной, где производится практически половина продукции, использующейся в десятках стран мира.

При этом цена итогового продукта значительно ниже, чем в иных государствах. Этот фактор привел к увеличению поставок из азиатской республики в Россию, Украину, Казахстан и другие ближние территории.

Для каждой операции по импорту или экспорту предусмотрены свои годовые перечисления от добавочной стоимости, а также особенности ввоза или вывоза.

Налог НДС на товары из юрисдикции, ввозимые в Россию составляет от 10 до 18%. Конкретная ставка зависит от того, какой уровень обложения применяется при реализации импортной продукции на территории РФ. Отчисления при импорте из Китая в Россию взимаются со стороны РФ. Для ввоза необходимо заполнение декларации, а также оплата таможенного сбора.

Налоги при ВЭД-контракте с республикой зависят от того, какой тип груза будет импортироваться, какова его себестоимость, размеры и прочие особенности, влияющие на сложность транспортировки объектов до границы, а также цена страховки груза.

Возврат НДС в Китае при импорте и экспорте

Резидент КНР, занимающийся экспортом продукции, имеет право на получение государственной компенсации за добавочную сумму, заложенную в цену поставки

Нерезиденты из числа физических и юридических лиц, приобретающих данный заказ, не имеют право на возврат финансовых средств за исключением случая, когда они зарегистрированы в качестве субъекта хозяйственной деятельности КНР. Для выполнения процедуры возврата необходимо соответствовать следующим условиям и требованиям:

  1. Для получения возврата средств все операции, связанные с ввозом товара из КНР, а также расчеты, оформление и декларирование, должны проводиться через официально зарегистрированного агента. Экспортно-импортные компании имеют статус обычного плательщика, что позволит снизить расходы на перевозку.
  2. Поставщик должен предоставить счет-фактуру по особой форме, где уровень НДС выделяется в графе каждого наименования и в общей сумме заказа.
  3. Экспортная операция должна быть полностью закрыта. Только после окончания процедуры можно отсылать запрос поставщику. С момента передачи заявки до момента поступления средств на счет может пройти до трех месяцев при условии, что все формальности будут соблюдены, а документы верно заполнены.

Возврат возможен ввиду того, что экспортные операции не облагаются дополнительными поборами, однако при приобретении продукции покупатель уже оплатил эту стоимость, заранее включенную в сумму товара. Если не запрашивать возврат, то 5-15% от суммы расчета останутся в распоряжении резидентной фирмы.

Ознакомиться подродно про схему экспорта импорта через оффшор

Сколько налогов в Китае: презентация дополнительных пошлин

  1. Социальное страхование. На пенсионное страхование выделяется 20% от заработной платы всех сотрудников предприятия или 8% от частного дохода физического лица. Для выплаты пособий по безработице выделяется 2% от заработной платы всех сотрудников предприятия или 1% от частного дохода физического лица.

    Для оформления медицинских страховок ставки равны 6% от зарплат или 2% от иного дохода. Сборы перечисляются в отделение муниципального управления не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

  2. Потребительские отчисления. Взимается с физических и юридических лиц, занятых при производстве, импорте или реализации продукции.

    Ставка варьируется в зависимости от затрат на производство продукции и ее типа.

  3. Таможенные налоги. При ввозе грузов из Китая взимаются с крупных партий продукции. Если контрагент заказал небольшую посылку с объектом для некоммерческого использования, такое отправление пошлиной не облагается.
  4. На недвижимое имущество.

    Уплачивается собственниками всех помещений: коммерческих, жилых, производственных, промышленных и прочих. Налоговую базу составляет ликвидная цена объекта, уменьшенная на 10-30%.

  5. Транспортный сбор. Пошлина применима ко всем авто и мотовладельцам. Размер отчисления зависит от вида ТС, а также от объема его двигателя.

  6. Налог на детей в Китае. Политика «Одна семья – один ребенок» существует с 1979 года, это привело к массовым народным возмущениям, ввиду чего власти были вынуждены разрешить семьям заводить по двое детей, но с условиями.

    Транзакция за рождение второго ребенка составляет порядка 50 тысяч юаней, возможно рождение младенцев в других странах, что выходит еще дороже.

  7. Приобретение автомобиля. Не взимается при покупке машин на вторичном рынке. Для новых транспортных средств помимо оплаты их стоимости придется отдать 10% от цены в государственную казну.

  8. Прирост стоимости земли. Если физическое или юридическое лицо использует для своих целей государственные земли, оно обязано выплачивать сбор в размере 30-60% от ликвидной стоимости участка, находящегося в собственности республики, ежегодно.

    Данный тип отчисления схож с налогами в древнем или средневековым Китаем, когда крестьянам предоставляли землю для вспахивания и выращивания культур, но с единственной разницей – пошлины выплачивались не деньгами, а продовольствием и рабским трудом.

  9. Пошлина на телефоны и покупки из государства. Ставка зависит от размера партии.

    Посылка в единичном представлении не облагается поборами, за крупную партию придется оплатить двойной сбор – таможенную пошлину и НДС при ввозе. Итоговая ставка может достигать 44% от суммы закупа.

Существует еще ряд пошлин, среди которых следует выделить налог на товары из Китая в Украине.

Общая система обложения схожа с российской с некоторыми изменениями. Таможня Украины начисляет взыскание только в случае, если груз имеет массу более 30 кг или его стоимость составляет более 150 евро. Размер ставки составляет 10% от суммы поставки, дополнительно взимается 20% НДС. Если стоимость партии выше предусмотренного лимита, НДС увеличивается до 32%. Часть продовольствия также может подвергаться акцизному сбору.

Каждый предприниматель государства обязан состоять на регистрационном учете бизнесменов. Оформление обязывает его ежегодно сдавать три вида отчетности: Annual Return, финансовую и налоговую. Первый тип документа отражает все основные данные о корпорации, ее владельцах и управляющем звене, а также обо всех изменениях, произошедших в структуре за отчетный период.

Финансовая документация отражает товарооборот предприятия, а также уровень прибыли и убытков.

База обложения не принимает ко вниманию обязательные расходы на ведение бизнеса при расчете процента, однако для подачи и изучения эти данные необходимы.

Остальные формуляры помогают вычислить итоговую годовую сумму отчисления от прибыли предприятия. После проведения подсчетов подается декларация и производится оплата отчисления.

Источник: https://UraFinance.com/blog/nalogooblozhenie/nalogi-v-kitae/

Особенности налогообложения и виды налогов в Китае

Налоги в Китае

В Китае отсутствует такое понятие как теневая экономика. Поэтому все граждане и трудовые мигранты в обязательном порядке платят все установленные государством налоги.

Неудивительно, что подавляющую часть своего огромного бюджета государство собирает в виде разнообразных налоговых отчислений.

Законодательство в этой сфере является постоянно изменяющимся гибким инструментом. Вот эти выплаты.

Налог на бизнес

Этот сбор на осуществление хозяйственной деятельности оплачивается только теми предприятиями, которые работают с привлечением иностранных инвестиций. Выплаты носят ежемесячный характер, и не имеют единой ставки. Она зависит от рода деятельности предприятия.

Транспортные, строительные, инженерные компании, а также фирмы, чья деятельность связана с культурной или спортивной сферами, отчисляют в бюджет государства 3% своей прибыли каждый месяц. Фирмы, предоставляющие финансовые услуги, работающие в сфере недвижимости, выплачивают 5-8% от прибыли.

Больше всех этим платежом облагаются предприятия индустрии развлечений. В ряде случаев их отчисления могут доходить до 20% дохода.

Подоходный налог в Китае

Касается только наёмных работников и взимается с их заработной платы, предприниматели от него освобождены. Зависит от величины заработка (см. зарплаты в Китае). Человек, зарабатывающий менее 4 тыс. юаней, от выплаты освобождён. С ростом оплаты растёт и платёж, доходя до 45%. Среднестатистический китайский наёмный работник выплачивает подоходный сбор в сумме 10-15% от своего заработка.

Потребительский сбор и НДС

Это основа налоговой системы КНР. Сбор НДС в размере 17% взимается с лиц, занимающихся торговлей и оказанием ряда услуг. Потребительские платежи отчисляются с товаров, требующих обязательного лицензирования, в основном это сигареты и алкоголь.

Ставка платежа зависит от конкретного товара и колеблется от 3% до 50%. В ряде случаев резиденты КНР имеют право на получение компенсации от государства за добавочную сумму, которая заложена в цену поставки.

Законодательство, касающееся налога на добавленную стоимость, постоянно изменяется, и заинтересованным лицам следует внимательно за этим следить.

Налог на прибыль компании

Сбор взимается раз в год с китайских и иностранных компаний, которые ведут дела на территории страны. Ставка налога зависит от места регистрации компании. Для юридических лиц, зарегистрированных в КНР, ставка налога на прибыль составляет 30% от годовой прибыли. Если же компания имеет зарубежную регистрацию, она заплатит 20% в год.

Налог на детей

В связи с растущим перенаселением страны, власти Китая в 1979 году ввели закон, разрешающий заводить только одного ребёнка в семье. Через несколько лет, после введения, обнаружилось, что население страны стало стремительно стареть. Тогда закон был несколько смягчён.

Стало возможным заводить второго ребёнка, но при условии, что родители или один из них сами являются единственными детьми. В 2016 году были приняты новые изменения, и теперь всем без исключения семьям можно иметь двоих детей. При заведении третьего, следует штраф 3,5 тыс.

долларов.

Потребительский акциз

Акциз платят граждане Китая, занимающиеся коммерческой деятельностью, связанной с оборотом потребительских товаров. Это алкогольные напитки, табачные изделия, парфюмерия, косметика, нефтепродукты, драгоценности, автопокрышки, фейерверки, мотоциклы, автомобили, одноразовые палочки, наручные часы, инвентарь для гольфа, паркетная доска.

Таможенные пошлины

КНР, как крупнейший мировой товарный экспортер, активно занимается пополнением казны за счёт взимания таможенных пошлин. Тарифы зависят от характера грузов и мест пересечения границы. Есть предприятия, которым предоставлено право беспошлинного вывоза товара. На освобождение от налога также могу рассчитывать владельцы следующего товара:

  • Входящий в категорию беспошлинных товаров по международным соглашениям.
  • Имеющий определённый лимит для беспошлинного вывоза.
  • Утраченный или повреждённый.
  • Выставочные или рекламные образцы.

Выплаты на недвижимое имущество

Сбор уплачивают владельцы зданий и помещений, которые находятся в городской черте и используются в коммерческих целях.

В ряде регионов с дорогой землёй, платёж распространяется и на владельцев недвижимости, относящейся к жилому фонду. Сумма выплат зависит от размера и расположения помещения, а также от региона, где оно располагается.

Платёжной базой является стоимость помещения или размер аренды, выплачиваемой за него.

Налог на прирост земли

Поводом для взыскания выплаты является передача физическим лицом или организацией права на использование земельного участка, находящегося в собственности государства. Выплатой облагается разница между расходами, связанными с получением участка и доходами от передачи его в аренду третьим лицам. Ставка этого налогового сбора стабильно высока и составляет от 30% до 60% полученной прибыли.

Транспортный сбор

Платежом облагаются все граждане, в собственности которых находятся транспортные средства. Это могут быть автомобили различного назначения, мотоциклы, спецтранспорт, лодки, техника сельскохозяйственного назначения. Ставка напрямую зависит от вида транспортного средства.

Сбор на переход прав

Выплатой облагается приобретение гражданами права использования земельного участка, здания или сооружения. Составляет 3-5% стоимости приобретения.

Платёж на приобретение автотранспорта

Уплачивается в случае приобретения человеком нового транспортного средства. С подержанных автомобилей и других транспортных средств не удерживается. Ставка составляет 10% от суммы приобретения.

Выплата на городской ремонт и строительство

Сбор уплачивается с сумм налога на предпринимательскую деятельность, НДС и потребительского налога. Ставка сбора зависит от места его уплаты. В городах это 7%, в посёлках городского типа 5%, в сельской местности 1%.

Сборы для иностранцев

Этот вид налогообложения пластичен и подвергается постоянным изменениям. Зависит от гражданства иностранного подданного, сроков пребывания в Китае, подписанных правительством КНР межгосударственных соглашений о двойном налогообложении.

Ресурсный налог

Сбор производится с организаций всех форм собственности, занимающихся добычей природных ресурсов на территории страны, включая её морские владения. Размер может устанавливаться государством тем или иным конкретным компаниям.

Сбор на лист табака

Уплачивается гражданами, покупающими табачный лист (не изделия из табака). Составляет 20% от цены закупленного товара.

Гербовый сбор

Взимается при получении от органов государственной власти свидетельств, удостоверений и прочих документов. Сюда же входит заключение договоров. Ставка зависит от конкретного документа.

Сельскохозяйственный сбор

Взимается с физических лиц и организаций, которые арендуют у государства земли сельскохозяйственного назначения для проведения на них строительных работ. Ставка сильно разница и зависит от обеспеченности земельными ресурсами конкретного региона. Может составлять 5-50 юаней за метр квадратный.

Платёж на образование

Высчитывается из потребительского налога, НДС и налога на предпринимательскую деятельность. На государственном уровне это 3%, на местном – 2%.

Сбор на пользование городскими землями

Облагаются граждане, использующие земельный участок, находящийся в городской черте. Ставка зависит от региона и конкретного района. Составляет 0,6-30 юаней за метр квадратный.

Система налогообложения Китая контролируется на государственном и местном уровнях. Отчисления также собираются в общегосударственный бюджет и в бюджеты регионов. Но часть их может перераспределяться между ними.

Всего в Китае около 25 налоговых выплат в различные виды бюджетов. Само налоговое законодательство сильно своей пластичностью, поэтому за его изменениями надо следить постоянно.

Изменения связаны с меняющейся экономической ситуацией внутри страны и за её пределами. В Китае просто не принято уклонение от уплаты налогов, поэтому присутствует общая нетерпимость к данному явлению. Способствуют этому и строгие санкции государства к неплательщикам.

Эти меры в большинстве случаев применяются к иностранным компаниям, ведущим дела в КНР.

Источник: https://pokeda.ru/nalogi-v-kitae-i-nalogooblozhenie.html

Налоги в Китае в 2019 году

Налоги в Китае

В Китайской Народной Республике основным источником дохода государственной казны являются налоговые платежи. Это совсем не удивительно, учитывая тот факт, что к 2019 году населения Китая возросло практически до полутора миллиардов человек.

В стране нет такого понятия, как теневая экономика, поэтому ежемесячно каждый гражданин выплачивает налоговые сборы. Налоги в Китае должны платить не только граждане страны, но и мигранты, приехавшие туда на работу.

В данной статье будет рассмотрена специфика китайской системы налогообложения на примере конкретных видов налогов.

Налоги в КНР

Всего предусмотрено 25 видов налогов, которые выделяют в такие группы:

  • с оборота, размер зависит от объема сбыта продукции;
  • ресурсные платежи, подразумевающие плату за эксплуатацию государственных земельных ресурсов;
  • на прибыль с физических лиц, отечественных и иностранных фирм и предприятий, размер которых напрямую зависит от дохода;
  • целевые сборы, которые взимаются за использование сельскохозяйственных земель, за инвестирование средств, за проживание в мегаполисах и крупных городах;
  • на недвижимость и имущество;

Налоги, которыми облагаются (действия)

  • пользование автомобильным или водным транспортом, передача имущества;
  • сельскохозяйственные налоги обязаны платить граждане, получающие доходы от ведения с/х деятельности;
  • таможенные сборы за осуществление экспортно-импортных операций.

Все платежи делятся на местные и центральные исходя из того, на каком уровне остаются денежные средства. Среди уникальных налогов: на добычу и использование природных ресурсов. Взимается за выкачку сырой нефти, железной руды, газа и других природных ископаемых.

Исключением является ситуация, когда нефть используется для восстановления скважин.

Налоговая система Китайской Народной Республики

Китай входит в число 15 стран с наиболее развитой экономикой. Более того, китайская доля в общемировом ВВП в 2019 году самая весомая – свыше 17%. Вполне резонно, что страна со столь развитой и динамичной финансово-экономической структурой имеет очень сбалансированную систему налогообложения.

Доля КНР в общемировом ВВП За налоговое администрирование в Китае отвечает структура названием «Главное государственное налоговое управление».

В зависимости от того, в какой бюджет поступают платежи и сборы, вам придется работать с тремя группами налогов:

  1. Центральными налогами, к которым относятся все таможенные сборы и НДС от таможенных операций, потребительские платежи, налоги с хозяйственной деятельности и бизнеса, банковской, финансовой и торговой деятельности, а также налогообложение госпредприятий.
  2. Совместными налогами, которые включают в себя налогообложение страховой и некоторых видов банковского дела, налоги с дохода от ценных бумаг, бизнес-налоги, а также НДС со всех видов деятельности, кроме таможенного оформления.
  3. Местными налогами, состоящими из налогов на прибыль, некоторых видов бизнес-налогов, подоходного налога с граждан, гербового сбора и налогообложения недвижимости.

Последние большие изменения система налогообложения претерпела в 1994 году. С тех пор правительство действует исключительно точечными методами, время от времени проводя корректировки.

Налоговые органы Китая

Система налогов Китая подчиняется Главному государственному налоговому управлению (ГГНУ), которое руководит местными управлениями. В стране функционируют две подсистемы налоговых органов.

Первая занимается управлением центральными налогами, которые находятся в подчинении ГГНУ.

А вторая руководит местными налогами, подчиняющимися не только ГГНУ, но и народным правительствам местного уровня.

Управление центральными налогами предполагает сбор средств, поступающих в полное распоряжение центрального правительства либо распределяющихся между центральным и местным правительством.

В последнем случае средства называются совместными налогами. Соответственно местное управление оперирует средствами, поступающими в распоряжение местных правительств.

Теперь узнаем, какой налог в Китае взимается за ту или иную деятельность.

Бизнес-налог

Одним из общеобязательных отчислений в налоговую систему является бизнес-налог. Он представляет собой выплаты на осуществление хозяйственной деятельности. Такой налог выплачивается лишь предприятиями с иностранными инвестициями. Единой ставки бизнес-налога не существует. Размер выплаты напрямую зависит от рода деятельности предприятия.

Бизнес-налоги в Китае оплачиваются ежемесячно. Так, если организация занимается транспортом, то она обязана заплатить 3 процента от общей месячной прибыли.

Если основной деятельностью организации является строительные или инженерные работы, то налог в 2019 году будет равняться 3 процентам. При предоставлении финансовых услуг, предприятию необходимо будет отчислить в государственный бюджет около 8 процентов. Если организация занимается телекоммуникациями, культурной или спортивной деятельностью, то размер налога равен 3 процентам.

При предоставлении различного рода услуг, продажи недвижимого имущества и приобретении нематериальных активов, размер налога составит 5 процентов. Если организация является представителем индустрии развлечений, то она обязана ежемесячно выплачивать от 5 до 20 процентов от своего дохода.

Налог на прибыль предприятия

Этот налог должны платить все иностранные компании и предприятия, которые осуществляют свою деятельность на территории Китая, и соответственно получают прибыль от осуществляемой деятельности.

Он является ежегодным, то есть вносить налог необходимо лишь один раз в году. Налоговая ставка разнится в зависимости от места регистрации компании.

Если предприятие официально зарегистрировано на территории Китайской Народной Республики, то его владельцы обязаны платить 30 процентов от ежегодной прибыли.

 Если организация работает в КНР, но зарегистрирована в другой стране, ставка сокращается до 20 процентов в год.

Подоходный налог

Подоходный налог оплачивается исключительно физическими лицами, то есть людьми, которые не занимаются предпринимательской деятельностью, а устроились работать в Китае по найму. Этот налог удерживается непосредственно с заработной платы. Его размер напрямую зависит от уровня оплаты труда.

При окладе от 4500 до 6000 юаней, ставка налога возрастает до 10 процентов. Если заработной платой является сумма в пределах от 6000 до 9000 юаней, то человек обязан отчислить в государственный бюджет 15 процентов. 

Двадцать процентов отчисляется тогда, когда зарплата человека выше 9000 юаней, но ниже 24 000 юаней. Если оклад превышает эту сумму, но является меньше 44 000 юаней, то налогоплательщик платит 25 процентов.

30 процентов платится лишь в том случае, если заработная плата китайца находится в диапазоне от 44 000 до 64 000 юаней.

При размере дохода от 64 000 до 84 000 юаней, человек обязуется отчислять в государственный бюджет около 35 процентов ежемесячно.

Налоговая ставка в 40 процентов платится при зарплате от 84 000 до 100 000 юаней в месяц. Если ежемесячный доход более 100 000 тысяч, то резидент Китая платит 45 процентов.

Ндс и потребительский налог

Основными составляющими налоговой системы являются потребительский налог и НДС. Налог на добавленную стоимость, именуемый НДС, взимается исключительно при продаже товаров различных групп и некоторых услуг. Процентная ставка этого налога равна 17 процентам.

Потребительский налог платится исключительно при приобретении товаров, требующих специальной лицензии. К ним относятся сигареты, алкогольная продукция и другие. Ставка потребительского налога напрямую зависит от вида товара. В среднем она составляет от 3 до 50 процентов.

Транспортный налог

Данный платеж уплачивается теми гражданами, в собственности которых находятся транспортные средства. Ставка выплаты зависит от вида транспорта (пассажирские или грузовые авто, спецтранспорт, мотоциклы, сельскохозяйственная техника, лодки и так далее).

Основные налоговые льготы

Вновь построенные здания освобождаются от налога в течение трех лет начиная с месяца окончания строительства.

Реконструированные здания, затраты на восстановление которых превысили 1/2 затрат на новое строительство аналогичного объекта, освобождаются от налога в течение двух лет начиная с месяца окончания восстановительных работ. Другие льготы могут предоставляться соответствующими органами власти на местах.

Данный налог уплачивают организации и граждане, имеющие в собственности и эксплуатирующие автотранспортные средства и (или) водные суда на территории КНР.

Налоговая база для автотранспортных средств — их количество или нетто-тоннаж, налоговая база для водных судов — их нетто-тоннаж или общая грузоподъемность судна. Сумма налога определяется отдельно для автотранспортных средств и водных судов. Применяются и различные ставки налога:

Для автотранспортных средств: 60-320 юаней — для пассажирского транспорта, 16-60 юаней за тонну — для грузового транспорта, 20-80 юаней — для мотоциклов, 1,2-32 юаней — для безмоторных средств.

Для водных средств: 1,2-5 юаней за тонну — для моторных судов, 0,6-1,4 юаня за тонну груза — для безмоторных судов.

Формула расчета

Сумма налога =Количество (нетто-тоннаж) автотранспортных средств * Соответствующую ставку налога за единицу

Сумма налога = Нетто-тоннаж (общая грузоподъемность) судна * Соответствующую ставку налога за единицу

Оплата налогов иностранцами

Иностранные граждане, работающие в КНР, являются значительным источником поступлений в казну. При трудоустройстве нерезиденты обязаны заключить договор о двойном налогообложении в Китае и вносить в бюджет различные суммы, которые имеют прямую зависимость с периодом проживания в стране:

  • менее 180 дней – не начисляются налоги;
  • 180 – 360 дней должны платить НДФЛ;
  • 1- 5 лет – начисляется индивидуальный подоходный налог от всех доходов, полученных в КНР;
  • более 5 лет – отчисляют средства и с прибыли и с зарплаты.

Граждане иностранных государств в обязательном порядке должны декларировать свой доход, если сумма заработанных средств превышает 120 000 юаней/год (примерно 17,5 тыс. долларов). Особенностью налогообложения в Китае является то, что отчисления платят со всей зарплаты за исключением средств, потраченных на аренду жилья, командировочные расходы и обучение в школе.

Нарушение налогового законодательства

Система налогообложения в Китае является весьма «прозрачной». В этой стране не принято уклоняться от уплаты налоговых сборов. Но если такое случается, то на нарушителя накладывается штраф, в размере пятикратной суммы неуплаченного налога.

Случаи исключения

Существуют некоторые виды доходов, которые не подлежат обложению подоходным налогом. Это:

  • Премии.
  • Денежные награды.
  • Надбавки к основной зарплате.
  • Страховые выплаты, которые выплачивались пострадавшим особам.
  • Вознаграждения военных.
  • Пенсия.
  • Пособия.

Источник: https://1migration.ru/kitaj/nalogi-v-strane.html

Ставки налогов

Основу бюджетных поступлений КНР составляют два общегосударственных сбора – потребительский налог и НДС.

НДС взимается при продаже определённых групп товаров (работ, услуг). Ставка его составляет 17%. Предметом обложения потребительским налогом является приобретение лицензируемых товаров. Это алкоголь, табачные изделия и прочая высоколиквидная продукция. Ставка налога в зависимости от вида покупок колеблется в пределах 3-50%.

Всё трудоспособное население страны, работающее по найму, и не имеющее статуса частного предпринимателя,  обязано выплачивать с полученной заработной платы прогрессивный подоходный налог. В 2019 году его ставки таковы:

Сумма месячного дохода, юанейСтавка, %
0 – 29993
3000 – 1199910
12000 – 2499920
25000 – 3499925
35000 – 5499930
55000 – 7999935
80000 и выше45

Не подлежат обложению подоходным налогом отдельные виды вознаграждений граждан КНР – страховки, премии и награды, различные надбавки к основной зарплате, пенсии и пособия.

Налог на прибыль уплачивают предприятия, зарегистрированные на территории КНР. Он платится он раз в году по результатам предпринимательской деятельности за предыдущий отчётный год. Ставка налога определяется местом регистрации предприятия:

  • для иностранных предприятий, осуществляющих деятельность в КНР – 20%.
  • для китайских предприятий – 30%.

Хозяйственная деятельность в Китае контролируется правительством посредством взимания бизнес-налога. Платится он ежемесячно. Ставки различны: от 3 до 20%. Например, 3% облагаются:

  • культурная и спортивная деятельность.
  • бизнес в сфере телекоммуникаций.

строительство и инженерная деятельность.

Рост вложений КНР в научные исследования

Последняя категория исключительно важна для государства в целом, так как будет год от года увеличиваться.

Это объясняется гигантским ростом государственных вложений в научно-изыскательские исследования. В текущем году доля вложений КНР в поздние стадии НИОКР вырастет по различным оценкам до 500 млрд.долл.

Соответственно, вырастут и налоговые поступления с различных видов предпринимательской деятельности, связанных с наукой.

Предприниматели, осуществляющие операции с имуществом, недвижимостью и нематериальными активами, отчисляют 5%. Деятельность в финансовой сфере облагается по ставке 8%.

Наивысшей ставкой бизнес-налога (20%) облагается индустрия развлечений.

Китай — страна удивительных налогов

Один из наиболее примечательных обязательных сборов в стране — налог на рождаемость. Китай – самая густонаселённая страна в мире. По оценкам демографов в скором времени население превысит полтора миллиарда человек.

В 1979-2017 годах согласно специального закона семья, в которой появлялся на свет второй ребёнок, обязана была уплатить в бюджет налог, эквивалентный 3,5 тыс.долл. Серьёзный анализ, проведённый экономистами и демографами, привёл к тому, что с 2018 года в закон внесены изменения.

Теперь рождение второго ребёнка в семье, состоящей из единственных детей у своих родителей, налогом не облагается.

Одним из самых объёмных источников поступлений в бюджет является налог с граждан, которые не являются резидентами КНР.

Для трудоустроенных граждан государств, заключивших с Китаем соглашения о двойном налогообложении, действуют следующие правила:

  1. Пребывание сроком менее 183 дней налогом не облагается.
  2. Пребывающие в стране от 183 до 360 дней работающие иностранные граждане платят подоходный налог.

Проживающий более 6 лет в Китае мигрант, имеющий прибыль от деятельности также и в стране первоначальной регистрации, обязан уплачивать два вида сборов:

  • с прибыли.
  • с заработной платы.

Интересными является и другие налоги:

  • ежеквартальный сбор с владельцев автомобильного транспорта. Уплачивается в размере 15-80 юаней гражданами Китая за автомобильные номера. С каждой тонны грузового авто в бюджет идёт от 4 до 15 юаней в зависимости от общего веса.
  • гербовый сбор в размере 0,3-0,4% уплачивается гражданами при оформлении различных разрешительных документов.
  • налог на аренду недвижимости обязывает арендодателя уплатить в бюджет 12% от суммы дохода.

Поскольку КНР – страна с очень развитым сельским хозяйством, данный вид налога занимает значительную долю в структуре поступлений в бюджет государства. Объектом налогообложения является годовой доход в юанях, получаемый фермерами от продажи сельскохозяйственной продукции:

  • до 5 000 – 5%.
  • 5 001-10 000 – 10%.
  • 10 001-30 000 – 20%.
  • 30 001-50 000 – 30%.
  • свыше 50 000 – 35%.

Источник: https://MyChinaExpert.ru/nalogi-v-kitae/

Налоги в Китае

Налоги в Китае

Налоговые платежи являются главным источником дохода государственной казны Китайской Народной Республики. И это вовсе не удивительно, ведь на территории этой страны проживает более одного миллиарда человек.

В 2019 году по прогнозам экспертов, общее количество населения приблизится к полутора миллиардам. В стране не существует понятия теневой экономики, и все граждане Китая ежемесячно выплачивают налоговые сборы.

Платить налоги в 2019 году обязаны не только лица, имеющие гражданство Китая, но и мигранты, работающие на её территории, на протяжении определённого срока.

Система налогообложения в Китае состоит из трёх основных категорий налоговых выплат:

График структуры налоговой системы в Китае

  1. Центральных.
  2. Совместных.
  3. Местных.

Другие налоги

Помимо вышеперечисленных налогов, граждане и нерезиденты Китайской Народной Республики обязаны платить и налог на недвижимость. Но налог платится исключительно с продажи имущества. Размер колеблется от 3 до 5 процентов от общей стоимости недвижимости.

Сельскохозяйственный налог оплачивается фермерами и сельскохозяйственными организациями, которые занимаются производством сельскохозяйственной продукции. В среднем представители этой отрасли оплачивают 15 процентов от своего дохода.

Размер напрямую зависит от дохода фермеров и предприятий. Если годовой доход равняется сумме менее 5 тыс. юаней, то фермер обязан выплачивать 5 процентов. Если доход выше этого показателя, но менее 10 000 юаней, то фермер выплачивает ежегодно 10 процентов. При доходе от 10 000 до 30 000, ежегодная налоговая ставка возрастает до 20 процентов.

График роста средней зарплаты в Китае

От 30 000 до 50 000 юаней налог составляет 30 процентов. При доходе от 50 000 юаней, фермеры оплачивают 35 процентов.

Налог, именуемый гербовым сбором, оплачивается всеми людьми, которые осуществляют оформление документации, связанной с приобретением, продажей, передачей, передвижением и разрешениями.

Налоговая ставка напрямую зависит от типа документа. В среднем она колеблется от 0.3 -0.4 процента.

Налог за использование автомобильных номеров платят исключительно владельцы авто. Это налог платится один раз в три месяца. Его размер от 15 до 80 юаней. За номера грузовика потребуется заплатить от 4 до 15 юаней за каждую тонну. Тоннаж определяется по общему весу автомобиля. Так, если грузовик весит 10 тонн, то его владельцу потребуется заплатить около 50 юаней в квартал.

Если гражданин Китайской Народной Республики сдаёт в аренду собственную недвижимостью, обязан заплатить налог в размере 12 процентов.

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.