+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Налоги в Казахстане

Содержание

Налоговая система Казахстана

Налоги в Казахстане

Налоговая система любого государства существует, и существовала еще в давних времен, конечно, она реформировалась множество раз, и в настоящее время имеет совсем иной характер, нежели много столетий назад.

Но в целом, менялось содержание, принципы, но сущность налоговой системы сохранилась и по сегодняшний день. Причем надо заметить, что у каждого государства свои принципы и способы реализации налоговой системы.

Так, например, первым законодательным проектом в России был закон «Об основах налоговой системы РФ», который вышел в действие в 1991 году. Законодательно всю налоговую систему РФ можно контролировать с помощью Налогового Кодекса РФ.

Определение 1

НК РФ – это основной законодательный документ, где прописаны все правила и обязанности налоговых органов.

Налоговый кодекс Российской Федерации представляет собой законодательный акт, кодированного образца, где прописаны все правила налоговой системы.

Налоговый Кодекс состоит из двух частей. Помимо Кодекса есть еще целый ряд законодательных актов и законов, направленных на контроль и обеспечение порядка в области налоговой системы.

Ничего непонятно?

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

Замечание 1

Вся налоговая система контролируется налоговыми органами, в обязанности которых входит все, что связано с начислением, расчетом, уплатой налоговых платежей по всей стране.

Контроль обеспечивают специалисты из налоговых органов, причем каждый налоговый орган, уполномоченный в том или ином районе, проверяет, только своих налогоплательщиков, затем данные собираются одном месте и отправляются на проверку в федеральные налоговые органы.

В случае обнаружения недочетов и правонарушений в области налогового законодательства, местные налоговые органы вправе сами провести проверку налогоплательщика, и если нарушения будут действительно обнаружены, для формирования налоговых санкций информация передается в вышестоящие инстанции.

Таким образом, любая налоговая система любой страны должна быть законодательно подкреплена, любое действие должно быть прописано в законодательстве, это важно как для самой налоговой системы, так и для налогоплательщиков.

Налоговая система Казахстана по своей структуре и сути очень похожа на налоговую систему России. Так, например, все законодательство в области налогообложения, как и в России, опирается, во-первых, на Конституцию, а во-вторых, на налоговый Кодекс.

Надо отметить, что Налоговый Кодекс Казахстана представляет собой две части – общую и особенную.

Общая часть Кодекса заключает в себе все основные моменты налогового законодательства: все понятия, основные принципы налогообложения, налоговые термины, права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов, процесс реализации налоговой деятельности и т.д.

Особенная часть, в отличие от общей, описывает более подробно главную информацию Кодекса, а именно: каждый налог, его налоговую базу, правила начисления и уплаты налоговых сборов и ставки налогов и платежей и т.д.

Считается, что налоговая система Казахстана достаточно жесткая, так как в бюджет страны поступает достаточно много налоговых платежей, которые не щадят население страны. Как и в большинстве стран мира, налоговая система Казахстана трех уровневая:
  1. Уровень республиканского бюджета (республика Казахстан);
  2. Уровень областных бюджетов;
  3. Уровень районных бюджетов.

Характеристика налогов Казахстана

Основные налоги, которые описываются в особенной части Налогового Кодекса Казахстана, можно сгруппировать следующим образом:

  • Налоги на доходы населения (подоходные налоги), к плательщикам такого относят: юридические лица (для них корпоративный налог, физические лица (индивидуальный налог на доходы), предприниматели и юридические лица (для них социальный налог);
  • Налог на собственность, плательщиками такого налога являются как физические, так и юридические лица, а также предприниматели;
  • Налоги внешнеэкономического и внешнеторгового характера, основными налогоплательщиками являются экспортеры различного рода товаров;
  • Налоговые платежи специального характера, в основном за пользование недрами страны;
  • Специальные налоговые режимы, принятые налоговыми органами на территории Казахстана, основными налогоплательщиками считаются юридические лица и предприниматели.

Особенности налоговой системы Казахстана

Налоговая система Казахстана признана одной из самых тяжелых, из-за большого количества налогов, приходящихся на граждан этой страны. Но в данном случае надо отметить, что хоть и налоговых платежей много, ставки по налогам достаточно низкие, если смотреть в сравнении с общемировыми тенденциями.

Также налоговое законодательство оказывает хорошую поддержку всем сельхоз производителям, за счет специальных режимов налогообложения и пониженных ставок по обычной системе налогов. Это дает возможность развивать сельское хозяйство в стране, снижая себестоимость продукции, что в целом делает их товар конкурентоспособным на международном и внутреннем рынке.

Замечание 2

Трехуровневая система распределения налоговых платежей позволяет снизить налоговое бремя налогоплательщиков, так как поступления в один уровень значительно меньше, чем в три, что и снижает нагрузку.

Надо отметить, что особое внимание на сегодняшний день уделяется развитию, в том числе и налоговому, таким городам республиканского уровня, как Алмата и столице Казахстана Астане. В данных субъектах действуют свои, особые правила налогообложения и система налоговых платежей, также большая часть налогов идет на их восстановление и инфраструктуру.

Таким образом, налоговая система Казахстана считается одной из достаточно серьезных и тяжелых, но в, то, же время, налоговые ставки по большей части налогов и сборов ниже, чем в большинстве стран мира, ввиду этого можно считать налоговую систему Казахстана достаточно современной, в основе которой лежат правильные методы и принципы налогообложения, то есть смело можно назвать ее прогрессивной.

Источник: https://spravochnick.ru/nalogi/nalogovaya_sistema_ponyatie_i_struktura/nalogovaya_sistema_kazahstana/

Налогообложение в Казахстане

Налоги в Казахстане

Правоотношения в сфере уплаты налогов и обязательных платежей в государственный бюджет Республики Казахстан регулируется Налоговым кодексом Республики Казахстан (далее – «Налоговый кодекс»), а также международными соглашениями, которые заключил Казахстан.

В частности, Казахстан заключил более 35 соглашений об избежании двойного налогообложения с различными странами, включая Китайскую Народную Республику.

Соглашения об избежании двойного налогообложения имеют преимущественную силу над Налоговым кодексом, но применение таких соглашений осуществляется с учетом процедур, предусмотренных в Налоговом кодексе.

Корпоративный подоходный налог

Плательщиками корпоративного подоходного налога являются: 1) юридические лица, учрежденные в соответствии с законодательством Казахстана (резиденты), и 2) юридические лица, учрежденные в иностранных государствах (нерезиденты) а) осуществляющие деятельность в Казахстане через постоянные учреждения или б) получающие доходы из источников в Республике Казахстан.

Общемировой доход резидентов (с допустимыми вычетами) облагается по ставке 30% (в некоторых случаях возможен зачет уплаченного иностранного налога). Помимо 30% подоходного налога, чистая прибыль нерезидентов, осуществляющих свою деятельность в Казахстане через постоянное учреждение (например, филиал, представительство и др.), облагается налогом по ставке 15%.

Следующие ставки налога применяются к доходам нерезидентов из источников в Республике Казахстан, в тех случаях, когда такой доход не относится к деятельности постоянного учреждения нерезидента в Казахстане.

Виды доходов из источников в Республике КазахстанНалоговая ставка
Доход в виде дивидендов15 %
Страховые премии по соглашениям о страховании рисков10 %
Страховые премии, выплачиваемые по соглашениям о перестраховании5 %
Доход от международных транспортных перевозок5 %
Другие виды дохода из источников в Казахстане20%

Вышеуказанные ставки налога могут быть снижены, в случае если получатель дохода является резидентом страны-участницы соглашения об избежании двойного налогообложения с Казахстаном (к примеру, соглашение об избежании двойного налогообложения с КНР снижает ставку налога на доход в виде дивидендов до 10%).

Налог на доходы нерезидента из источников в Республике Казахстан удерживается и уплачивается в государственный бюджет казахстанскими налогоплательщиками, которые выплачивают такой доход нерезиденту, данном случае являясь налоговыми агентами.

Налог на добавленную стоимость («НДС»)

НДС облагается а) оборот по реализации товаров, работ и услуг, если местом реализации товаров, работ, услуг является Казахстан и б) импорт товаров.

Текущая ставка НДС составляет 13%, как на оборот по реализации товаров, работ и услуг, так и на налогооблагаемый импорт.

Нулевая ставка НДС применяется к экспорту, обороту драгоценных металлов между резидентами, оборотам по международным перевозкам, продаже товаров в специальной экономической зоне и в некоторых других случаях.

Определенные обороты товаров, работ и услуг (например, взносы в уставной капитал, оборот имущества, реализуемого в порядке приватизации государственной собственности), а также импорт определенных товаров освобождены от НДС.

Плательщиками НДС являются юридические лица-резиденты, индивидуальные предприниматели, нерезиденты, осуществляющие свою деятельность в Казахстане через постоянное учреждение (структурные подразделения могут признаваться независимыми плательщиками НДС), которые встали на учет по НДС. Плательщиками НДС на импортируемые товары являются импортеры товаров на территорию Казахстана.

Плательщиком социального налога является работодатель. Налогооблагаемой базой по социальному налогу являются расходы работодателя, выплачиваемые работникам резидентам и нерезидентам в виде доходов. Социальный налог рассчитывается по регрессивной шкале от 13% до 5%.

Акцизами облагаются следующие товары и виды деятельности: алкоголь, табачные изделия, бензин (за исключением авиационного), дизельное топливо, легковые автомобили, сырая нефть и газовый конденсат, некоторые виды игорного бизнеса, организация и проведение лотерей.

Налог на имущество исчисляется по налоговой ставке 1% (на имущество юридических лиц) применяемой к среднегодовой балансовой стоимости объектов обложения (основные средства и нематериальные активы, за исключением автотранспортных средств и земельных участков), определяемой по данным бухгалтерской отчетности. Определенные виды налогоплательщиков облагаются по сниженной ставке налога (например, индивидуальные предприниматели облагаются по ставке 0.5%).

Плательщиками налога на транспортные средства являются владельцы автотранспортных средств. Ставка налога зависит от вида автотранспортного средства, мощности двигателя и года выпуска.

Земельный налог взимается ежегодно с юридических лиц и физических лиц, являющихся владельцами земель, имеют земельные участки на праве временного или постоянного землепользования. Сумма налога зависит от размера земельного участка, его качества и целевого назначения.

Налоговый кодекс устанавливает ставки земельного налога для юридических и физических лиц.

Юридические лица обязаны рассчитывать сумму земельного налога и осуществлять уплату земельного налога ежеквартально, окончательный расчет по земельному налогу осуществляется до 10 апреля года следующего за отчетным годом.

Тэги: семинары в Астане, государственные закупки в Казахстане, делопроизводство в Казахстане, закупки самрук казына, обучающие курсы в Астане

Источник: http://cbor.kz/stateiki/76-nalogooblozhenie-v-kazahstane-

Законодательство Казахстана

Налоги в Казахстане

Налоговое законодательство Республики Казахстан основывается на Конституции, состоит из Налогового кодекса и иных нормативных правовых актов, принятие которых предусмотрено Налоговым Кодексом.

Конституциясодержит общие нормы налогового законодательства, касающиеся вопросов о полномочиях органов государственной власти в налоговой сфере, а также устанавливающие обязанность по уплате налогов и иных обязательных платежей.

Налоговый кодексрегулируют правоотношения, связанные со введением, исчислением, взиманием налогов и сборов, а также отношения, возникающие в связи с этим между налогоплательщиком и государством в лице уполномоченных государственных органов.

Налоговый кодекс состоит из общейи особеннойчастей.

Общая часть устанавливает принципы налогообложения, основные понятия и термины, используемые в налоговой сфере, права и обязанности участников налоговых правоотношений, регулирует различные налоговые процедуры, связанные с исполнением налоговых обязательств.
Особенная часть подробно прописывает порядок, сроки взимания налогов и иных платежей, их ставки, а также специальные налоговые режимы.

В Республике Казахстан взимается большое количество налогов и иных обязательных платежей.
В целом налоговую систему можно охарактеризовать как трехуровневую, налоги в зависимости от разновидности и источника поступления распределяются в:

  • республиканский бюджет
  • областные бюджеты, бюджеты города республиканского значения (Алматы) и столицы (Астаны)
  • районные бюджеты, бюджеты городов областного значения.

Перечень налогов, подлежащих зачислению в бюджет того или иного уровня, содержится в статьях 49-52 Бюджетного кодекса РК.

Налоги Казахстана можно сгруппировать следующим образом.

Подоходные налоги

Корпоративный подоходный налог(поступает в республиканский бюджет). Плательщики – юридические лица. Объект налогообложения – совокупный годовой доход за минусом вычетов. Общая ставка составляет двадцать процентов, имеются льготные ставки для отдельных категорий плательщиков в размере десяти и пятнадцати процентов.

Индивидуальный подоходный налог(поступает в областные, местные бюджеты, а также в бюджеты города республиканского значения и столицы). Плательщики – физические лица, обладающие объектами налогообложения. Объект налогообложения – годовой доход. Ставка – десять процентов.

Социальный налог(поступает в областные, местные бюджеты, а также в бюджеты города республиканского значения и столицы). Плательщики – юридические лица и предприниматели.

Объект для юрлица – численность работников, для индивидуального предпринимателя – его расходы в связи с выплатой своим работникам вознаграждения.

Общая ставка – одиннадцать процентов, имеются льготные ставки для сельхозпроизводителей.

Налоги на собственность

Налоги на имуществодля юридических и физических лиц (поступают в местные бюджеты и бюджеты города республиканского значения и столицы). Плательщики – собственники и владельцы недвижимого имущества. Налоговая база – стоимость имущества.

Ставка для юрлиц и предпринимателей – полтора процента к налоговой базе, имеются льготы для некоторых категорий плательщиков. Ставка для физических лиц является прогрессивной, растет с увеличением стоимости имущества, минимальная составляет 0.

05 процента от стоимости.

Земельный налог(поступает в местные бюджеты и бюджеты города республиканского значения и столицы). Плательщики – юридические и физические лица – собственники и титульные владельцы земельных участков. Налоговая база – площадь участка. Ставки различны и зависят от целевого назначения участков.

Налог на транспортные средства(поступает в местные бюджеты и бюджеты города республиканского значения и столицы). Плательщики – юридические и физические лица – собственники и владельцы транспортных средств. Ставка в зависимости от вида транспортного средства зависит от объема двигателя, грузоподъемности, мощности, количества посадочных мест.

Налоги на товары, работы, услуги, производимые внутри страны или ввозимые в страну.

НДС(поступает в республиканский бюджет). Косвенный налог. Плательщики – юридические лица, имеющие обороты, облагаемые налогом, а также импортеры товаров. Ставка – двенадцать процентов, имеются льготы по уплате.

Акцизы(поступают в бюджеты всех уровней). Косвенные платежи. Плательщики – производители, реализаторы или импортеры подакцизной продукции, к которой относятся: спиртосодержащая, табачная продукция, топливо, нефтепродукты, транспортные средства. Ставки зависят от вида продукции, устанавливаются в твердой денежной сумме за единицу.

Налог на игорный бизнес(поступает в республиканский бюджет). Плательщики – юридические лица, оказывающие услуги в игорной сфере. Ставка зависит от вида игорной деятельности, является кратной к месячному расчетному показателю, устанавливаемому на каждый налоговый период законом о республиканском бюджете.

Фиксированный налог(поступает в местные бюджеты и бюджеты города республиканского значения и столицы).

Плательщики – юрлица и предприниматели, осуществляющие деятельность с использованием некоторых разновидностей игорного оборудования, бильярдных столов и т.п.

Объектом налогообложения является данное оборудование. Ставка зависит от вида оборудования, является кратной месячному расчетному показателю.

Внешнеторговые и внешнеэкономические налоги

Рентный налог на экспорт(поступает в республиканский бюджет). Плательщики – экспортеры сырой нефти и нефтепродуктов. Объект налогообложения – объем реализованной продукции. База – стоимость реализованного. Ставка зависит от объема реализации, является прогрессивной.

Ввозные и вывозные таможенные пошлины(поступают в республиканский бюджет). Перечень товаров, облагаемых пошлинами, и их размеры утверждаются приказами министра национальной экономики РК.

Специальные платежи и налоги за пользование недрами

Специальные платежи и налоги за пользование недрами и другими природными объектами (поступают в бюджеты всех уровней).

Для недропользователей: подписной бонус (фиксированный платеж за право пользования недрами на контрактной территории, ставка зависит от вида недропользования, вида полезного ископаемого, стоимости запасов); бонус коммерческого обнаружения (фиксированный платеж, вносимый по факту обнаружения месторождения на контрактной территории, ставка составляет 0.1 процента от утвержденной стоимости обнаруженных ископаемых); платеж по возмещению исторических затрат (фиксированный платеж, возмещающий затраты государства на геологическое изучение и разведку месторождений до заключение контракта на недропользование. Сумма рассчитывается уполномоченным государственным органом); налог на добычу полезных ископаемых (уплачивается отдельно по каждому виду добываемого ископаемого, ставка зависит от его вида и объемов добычи); налог на сверхприбыль (уплачивается, исходя из размера чистого дохода от добычи полезных ископаемых, шкала скользящая).

Плата за пользование земельными участками(аренда), ставки устанавливаются земельным законодательством.

Плата за пользование водными ресурсамиповерхностных источников, ставки утверждаются представительными органами областей, города республиканского значения и столицы.

Плата за эмиссии в окружающую среду, ставка зависит от вида и объема вредного выброса, кратна размеру месячного расчетного показателя.

Плата за пользование животным миром, ставки зависит от вида пользования, кратна месячному расчетному показателю.

Плата за лесные пользования, ставки по некоторым видам пользования устанавливаются региональными представительными органами, а по некоторым установлены непосредственно НК РК.

Плата за использование особо охраняемых природных территорий. Ставка за пользование такой территорией республиканского значения равняется 0.1 месячного расчетного показателя. Если территория местного значения, то ставка утверждается региональным представительным органом.

Обязательные платежи за совершение юридически значимых действий

Обязательные платежи за совершение юридически значимых действий, получение разрешений и лицензий поступают в бюджеты всех уровней.

  • государственная пошлина
  • консульский сбор
  • регистрационные сборы
  • сбор за проезд автотранспортных средств по территории РК
  • сбор с аукциона
  • лицензионный сбор
  • сбор за выдачу разрешения на использование радиочастотного спектра телевизионным и радиовещательным организациям
  • сбор за сертификацию в сфере гражданской авиации
  • сбор за использование радиочастотного спектра
  • сбор за предоставление междугородной и (или) международной телефонной связи, а также сотовой связи
  • сбор за пользование судоходными водными путями
  • сбор за размещение наружной (визуальной) рекламы

Специальные налоговые режимы

  • для субъектов малого бизнеса (на основе патента или упрощенной налоговой декларации, предполагают упрощенный порядок уплаты социального налога, корпоративного и индивидуального подоходных налогов)
  • для крестьянских фермерских хозяйств (единый земельный налог, заменяет индивидуальный подоходный налог, плату за эмиссии в окружающую среду, земельный налог, плату за пользование земельными участками, частично налог на транспортные средства и налог на имущество)
  • для производителей сельхозпродукции (применяется как для крестьянских фермерских хозяйств, так и для сельхозпроизводителей других организационно-правовых форм, предусматривает особый порядок исчисления подоходных налогов, НДС, социального налога, а также налогов на имущества и на транспортные средства)

Заключение

Несмотря на то, что законодательство Казахстана предусмотрело большое количество различных налогов и сборов, необходимо отметить, что ставки по основным платежам в бюджет (по подоходным налогам, НДС, акцизам и др.) являются низкими по сравнению не только с другими странами СНГ, но и с общемировыми.

Большое внимание на законодательном уровне уделяется поддержке сельских товаропроизводителей. Для них предусмотрено несколько специальных налоговых режимов, а также различные налоговые льготы при уплате налогов по общим правилам.

Интересной является система распределения налоговых поступлений в бюджеты различных уровней. Налогов и иных платежей, поступающих в бюджет только одного уровня, очень мало. В основном одни и те же платежи распределяются в разноуровневые бюджеты в зависимости от источника их уплаты.

Данное обстоятельство также позволяет осуществить финансирование государственных и местных нужд, не облагая плательщиков дополнительным налоговым бременем. Надо отметить, что особое внимание уделяется финансированию города республиканского значения Алматы и столицы государства Астаны.

Основной налоговый закон тщательно и подробно регламентирует все аспекты налоговых правоотношений, это является для налогоплательщиков дополнительной гарантией их прав при возникновении спорных ситуаций.

Из всего вышесказанного можно сделать вывод о том, что налоговое законодательство РК является современным, прогрессивным и отвечающим потребностям как государства, так и общества.

Статья подготовлена специалистами ООО “СоюзПравоИнформ”.

© СоюзПравоИнформ. При перепечатке ссылка на источник обязательна.

Источник: http://www.kz.spinform.ru/nalogovaya_systema.html

Какие налоговые выгоды позволит получить ведение бизнеса в Казахстане

Налоги в Казахстане

На протяжении последних лет основными направлениями налоговой политики Республики Казахстан является снижение налоговой нагрузки и совершенствование налогового администрирования. Отметим, что для российского бизнеса Казахстан может рассматриваться как один из инструментов налогового планирования.

Конечно, в таком качестве может выступать и субъект России, в котором действуют льготные налоговые ставки, однако российские регионы ограничены в совершении налоговых маневров федеральным законодательством.

Казахстан же в отличие от субъектов РФ активно создает комфортные условия для ведения бизнеса, в том числе устанавливая благоприятные налоговые режимы (см. таблицу).

Ключевые различия налоговых систем России и Республики Казахстан

Вид налога Россия Казахстан
Налог на прибыль (корпоративный подоходный налог) Общая ставка — 20%. При этом 2% зачисляется в федеральный бюджет. Региональная ставка в размере 18% может быть снижена до 13,5% (п. 1 ст. 284 НКРФ) Ставка налога — 20%. Освобождены от уплаты налога участники инвестиционных проектов и субъекты СЭЗ
НДФЛ с выплат в рамках трудовых отношений (индивидуальный подоходный налог) Ставка НДФЛ равна 13% (п. 1 ст. 224 НКРФ) 10%
НДС В зависимости от вида операций, являющихся объектом обложения НДС, применяются следующие ставки: 0%, 10% и 18% (ст. 164 НКРФ) 0% или 12%
Страховые взносы (социальный налог и социальные отчисления) В общем случае работодатель должен исчислить страховые взносы по общему тарифу в размере 30% (в Пенсионный фонд РФ — 22%, в ФСС России — 2,9%, в ФФОМС — 5,1%) Ставка социального налога составляет 11%, в отношении социальных отчислений — 5%. Однако социальные отчисления с доходов свыше 39 тыс. рублей в месяц не уплачиваются
Упрощенная система налогообложения (специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации) Налоговая ставка для налогоплательщиков с объектом «доходы минус расходы» — 15%. Однако по решению региональных властей она может быть уменьшена до 5% (п. 2 ст. 346.20 НКРФ). Ставка для субъектов УСН, выбравших объектом налогообложения «доходы», составляет 6% (п. 1 ст. 346.20 НКРФ) Налоговая ставка составляет 3% с полученных доходов
НДФЛ с дивидендов (индивидуальный подоходный налог) В отношении дивидендов, полученных физлицами, являющимися налоговыми резидентами России, — 9% (п. 4 ст. 224 НКРФ), не являющимися резидентами — 15% (п. 3 ст. 224 НКРФ) ИПН при выплате дивидендов отсутствует после трехлетнего срока владения долей

В мировом рейтинге Всемирного банка DoingBusiness Казахстан по легкости налогового бремени занимает 18-е место в мире. Это абсолютное лидерство среди стран СНГ. Россия расположилась на 56-м месте.

В рейтинге конкурентоспособности экономики WorldCompetitivenessScoreboard 2014 Казахстан занял 32-е место. Из всех стран СНГ и здесь он лидер.

Ставки НДС и подоходного налога в Казахстане ниже, чем в России

Наиболее распространенной формой ведения бизнеса в Казахстане является товарищество с ограниченной ответственностью (ТОО). По сути, эта организационно-правовая форма выступает аналогом российского ООО. Регистрация товарищества занимает около 10 рабочих дней.

В случае если среднегодовой доход ТОО не будет превышать эквивалента 22 млн рублей, а среднегодовая численность работников — 50 человек, то при учреждении товарищества его уставный капитал может составлять всего 20 рублей.

При более значительных оборотах уставный капитал ТОО должен составлять не менее 35 тыс. рублей.

Примечательно, что ставка НДС в Казахстане, в том числе и при импорте, составляет всего 12 процентов.

При этом налогоплательщикам Казахстана необходимо встать на регистрационный учет по НДС только в том случае, если их выручка в течение календарного года превысит лимит в 11 млн рублей.

В случае если компания подпадает под этот лимит, но желает уплачивать налог, то она может встать на регистрационный учет в целях НДС, представив соответствующее заявление в налоговые органы.

Ставка корпоративного подоходного налога в Казахстане, как и ставка налога на прибыль в России (п. 1 ст. 284 НКРФ), составляет 20 процентов. Ставка индивидуального подоходного налога (ИПН) в Казахстане равна 10 процентам.

При этом на казахстанских работодателей возлагается обязанность по исчислению, удержанию и перечислению налога в бюджет в отношении всех доходов, выплачиваемых своим работникам. Получается, что российский НДФЛ проигрывает казахстанскому ИПН на 3 процентных пункта.

Впрочем, казахстанские работники несут бремя уплаты обязательных пенсионных взносов в размере 10 процентов от своих доходов.

Дивиденды физлицам-резидентам освобождены от подоходного налога

В отношении дивидендов, полученных физлицами, являющимися резидентами России, налоговая ставка установлена в размере 9 процентов (п. 4 ст. 224 НКРФ). Однако в Казахстане ситуация иная.

Если в момент исчисления дивидендов учредитель владеет долей в компании не менее трех лет, то выплата дивидендов освобождена от ИПН. Исключение составляют компании-недропользователи и резиденты стран с льготным налогообложением.

Полное освобождение от уплаты ИПН с дивидендов после трехлетнего срока владения долей применяется и к участникам — резидентам России.

В случае владения долей менее трех лет при выплате дивидендов в адрес нерезидента казахстанская организация должна удержать ИПН у источника в размере 15 процентов. Однако, воспользовавшись положениями пункта 3 статьи 10 Конвенции между Правительством РФ и Правительством Республики Казахстан от 18.10.96, эту ставку можно снизить до 10 процентов.

Соцналог в Казахстане составляет всего 11 процентов

В Казахстане действуют привлекательные тарифы социальных налогов и отчислений.

Так, социальный налог исчисляется по фиксированной ставке в размере 11 процентов от доходов сотрудников за вычетом обязательных пенсионных взносов, которые работники уплачивают самостоятельно.

В отношении социальных отчислений установлена ставка в размере 5 процентов. Ежемесячные выплаты, превышающие сумму десятикратного минимального размера оплаты труда (около 39 тыс. рублей), не облагаются социальными отчислениями.

Примечательно, что вознаграждения в пользу физических лиц по договорам гражданско-правового характера не облагаются социальным налогом и социальными отчислениями. В России же выплаты по гражданско-правовым договорам не облагаются только взносами на обязательное социальное страхование (п. 2 ч. 3 ст. 9 закона от24.07.09 №212-ФЗ).

Казахстанские упрощенцы уплачивают налог с доходов по ставке 3 процента

Для малого бизнеса налоговая система Казахстана предусматривает возможность использования двух спецрежимов: на основе патента и на основе упрощенной декларации. Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации подразумевает уплату налога с доходов по ставке 3 процента.

Данную систему налогообложения могут применять компании, у которых среднесписочная численность работников не превышает 50 человек, а доход за налоговый период составляет не более 2800-кратного минимального размера оплаты труда (на сегодняшний день около 11 млн рублей).

Однако существует и еще ряд ограничений по применению данного спецрежима. К примеру, налоговый режим на основе упрощенной декларации не вправе применять компании, получающие доходы от источников за пределами республики.

Исключение составляют доходы, полученные в виде дивидендов, процентов и роялти.

Необходимо отметить еще один неоспоримый плюс. В отличие от российских упрощенцев, казахстанские спецрежимники вправе встать на учет в качестве плательщиков НДС. Это позволяет им помимо использования пониженной ставки с доходов не потерять право на применение вычета по НДС.

Иностранные инвесторы освобождены от уплаты части налогов

Иностранные компании, в том числе и российские, желающие организовать в Казахстане крупное производство, могут рассчитывать на значительные налоговые льготы, а также на поддержку государства.

Введение таких налоговых послаблений предусмотрено с 1 января 2015 года.

Главным условием применения льгот является осуществление инвестиций на сумму не менее 20 млн долларов в одну из сфер деятельности, предусмотренных специальным перечнем, утвержденным правительством республики.

Каждый инвестор, подписавший с комитетом по инвестициям специальный контракт, может воспользоваться следующими налоговыми преимуществами:

  • полное освобождение от корпоративного подоходного и земельного налогов на срок до 10 лет;
  • полное освобождение от налога на имущество на срок до 8 лет со дня введения в эксплуатацию фиксированных активов;
  • возмещение до 30 процентов фактических затрат на строительно-монтажные работы и приобретение оборудования («инвестиционная субсидия»);
  • освобождение от уплаты таможенных пошлин при ввозе технологического оборудования и запасных частей на период инвестиционного контракта, но не более чем на 5 лет.

Резиденты специальных экономических зон освобождены от уплаты всех налогов

Еще один выгодный с налоговой точки зрения способ ведения бизнеса в Казахстане — регистрация в специальной экономической зоне (СЭЗ). В целях активизации внешнеэкономических связей и создания высокоэффективных и конкурентоспособных производств, в Республике Казахстан созданы 10 специальных экономических зон. К примеру, промышленно-производственные зоны.

Это, в частности, «Морпорт Актау» в Мангистауской области, «Павлодар» в городе Павлодар, «Астана — новый город» в городе Астана, «Химический парк Тараз» в Жамбылской области. Кроме того, на территории республики созданы сервисные СЭЗ: «Бурабай» в Акмолинской области, «Хоргос — Восточные ворота» в Алматинской области.

А также существует технико-внедренческая зона — «Парк инновационных технологий» в городе Алматы.

Примечательно, что субъекты СЭЗ освобождены от уплаты корпоративного подоходного налога, имущественного и земельного налогов, от социального налога. Кроме того, при соблюдении определенных условий резиденты специальных экономических зон освобождены от уплаты НДС и таможенных пошлин.

Возможность в определенных случаях не платить корпоративный подоходный налог и прочие налоги, относительно невысокие ставки зарплатных налогов и НДС, отсутствие при определенных условиях ИПН с дивидендов делают Казахстан привлекательным местом для перемещения бизнеса в рамках Таможенного союза и в рамках создаваемого Евразийского экономического союза.

Впрочем, несмотря на относительно низкий уровень корпоративного налогообложения, для казахстанских налоговых органов так же, как и для их российских коллег, актуальна борьба с налоговыми схемами. Причем используемые казахстанскими компаниями схемы в целом схожи с российскими.

Источник: http://www.NalogPlan.ru/article/3616-kakie-nalogovye-vygody-pozvolit-poluchit-vedenie-biznesa-vkazahstane

Какие доходы облагаются налогами в Казахстане?

Налоги в Казахстане

Все мы платим государству налоги. Это важная тема для многих граждан, поэтому сегодня решили проанализировать сбор с доходов казахстанцев. Речь пойдет о доходах физических лиц. Читайте в нашем материале, с каких заработков мы платим налоги.

В Казахстане данный вид налога называется «Индивидуальный подоходный налог». Сегодня ставка по нему составляет 10% для всех граждан. При этом, если вы зарабатываете меньше 25 МРП (месячный расчетный показатель), то ваша ставка снижается до 1%. Соответствующий закон уже принят и работает с начала текущего года.

Напомним, размер МРП на сегодняшний день составляет 2525 тенге. Если помножить это число на 25, то получится 63 125 тенге. Именно это является порогом, за которым планка налога падает. Интересен и тот факт, что минимальный размер заработной платы лишь на 20 625 меньше этой планки.

Как посчитать, сколько налогов вы платите каждый месяц? Легко! Берем свою заработную плату, вычитаем из нее взнос в пенсионный фонд и МЗП, который сегодня составляет 42 500 тенге. Получившуюся сумму умножаем на 10% и получаем сумму налога с конкретно вашей зарплаты.

Платить ли налоги, если вы не трудоустроены?

Здесь два варианта развития событий. Во-первых, если вы не работаете и в связи с этим никакого трудоустройства у вас нет, то вы либо находитесь на иждивении, либо в данный момент вы просто сидите без работы и можете получать деньги за счет пособия по безработице.

С другой стороны, вы можете быть самозанятым гражданином, например, таксистом или репетитором английского языка для детей. В таком случае вы должны платить налог.

Начиная с текущего года, все граждане, которые «подрабатывают», платят государству 1-0,5 МРП, в зависимости от места проживания. Жители деревень и сел уплачивают в качестве ИПН 1263 тенге, а горожане – 2525 тенге.

Таким образом, размер выплат в большинстве случаев, для таких работников составляет 1-2% даже если тот зарабатывает больше 63 тысяч тенге в месяц.

Чтобы выплатить налог и быть чистым перед государством, вам достаточно встать на учет в качестве самозанятого в департаменте государственных доходов. Оплата производится через терминал, банк или отделения «Казпочты». При этом никаких заявлений, финансовых отчетностей и прочей бюрократии никуда сдавать не нужно. Все максимально просто.

С каких доходов налоги не платятся?

На самом деле проще сказать какие доходы не облагаются налогом в Казахстане, чем перечислять все виды заработка, которые требуют вносить процент в казну. Сегодня Налоговый кодекс государства в разделе индивидуального подоходного налога перечисляет следующие виды доходов, которые не облагаются налогами:

  • Различные пособия и адресная помощь от государства нуждающимся
  • Все разновидности алиментов
  • Возмещения, в том числе вреда здоровью, имуществу и так далее
  • Вознаграждения банков по депозитам
  • Вознаграждения по долговым ценным бумагам
  • Средства, полученные в результате различных операций с государственными ценными бумагами
  • Дивиденды и доходы от продажи с акций в паевых инвестиционных фондах
  • Все средства, которые получают военные, в рамках выполнения своих обязанностей
  • Доход от общественных работ
  • Выплаты с грантов
  • Пенсионные выплаты пострадавшим в ЧС
  • Пенсии инвалидам
  • Пенсии участникам ВОВ
  • Единовременные государственные выплаты
  • Зарплаты консулов и дипломатов
  • Пенсии пожилых граждан
  • Выигрыши в лотерее, если их размер менее половины от МЗП
  • Выплаты орган соцзащиты (например, пособие по безработице)
  • Доход от собственного хозяйства. Примечание! Этот доход не должен превышать 25хМЗП и распространяется только на отдельный перечень продуктов. Подробнее со списком можно ознакомиться в 156 статье закона об ИПН.

В целом мы можем увидеть некоторую закономерность и объединить ряд пунктов в единые. Например, налогами не облагаются все социальные выплаты государства, любые возмещения ущерба, доходы социально незащищенных слоев населения и ряд доходов в рамках инвестиционной деятельности, связанной с государственными ценными бумагами.

Выше мы сказали про то, что проценты со вкладов не подпадают под налогообложение. То же самое касается и кредитов наличными, и срочных займов в микрофинансовых организациях. Все деньги, которые вы занимаете не будут являться доходами, а соответственно и налог с них взыскать не получится.

Если отвечать на вопрос, который был задан в заголовке текста, то тут с уверенностью можно сказать, что все остальные доходы граждан Казахстана облагаются налогом на доход и обязательны к уплате в департамент госдоходов страны.

Заработная плата в Казахстане

По подсчетам комитета по статистике министерства национальной экономики республики Казахстан, в начале текущего года средняя зарплата составила 176 тысяч тенге.

Наиболее прибыльными сферами стала горнодобывающая промышленность, а самой низкооплачиваемой оказалась профессия – педагог. Здесь разница оказалась почти в 300 тысяч тенге.

Горняки получают в среднем 400 тысяч тенге в месяц, а учителя довольствуются суммой в 100 тысяч тенге.

Примечательно, что прожиточный минимум в стране составляет почти 28 тысяч тенге, столько же составляет и минимальный размер оплаты труда. И в таких условиях находятся граждане, которые получают лишь 15 тысяч за полную ставку в месяц.

При этом эксперты отмечают, что зарплаты растут более чем на 10%, а вот реальные доходы не показывают такого позитивного роста и увеличились за год едва ли на 4,5%.

И это при условии, что инфляция по официальным данным остановилась на уровне в 2,9%.

Наша редакция провела сравнение заработных плат стран СНГ и Казахстан оказался в этом рейтинге далеко не в числе последних. Подробнее можно прочитать в нашем материале «Заработная плата казахстанцев в 2019: второе место в рейтинге СНГ».

Налоговая амнистия

Предположим, вы не отчисляли налоги в последние годы по тем или иным причинам, например, из-за незнания или ошибки.

Профильные надзорные органы это выяснили и не только требуют выплатить то, что причитается государству, но и начислили различные пени и штрафы.

Вы как добропорядочный гражданин готовы погасить долг по налоговым обязательствам, но вот пени платить совсем не хочется. Специально для вас и других граждан с подобной проблемой и была запущена в текущем году амнистия по налогам от правительства Казахстана.

Она подразумевает, что до конца года вы можете заплатить основную часть долга, а все дополнительные штрафы вам попросту простят. Сделать это достаточно просто, нужно только заплатить, а власти сами сделают все остальное.

Если вы в этом году уже успели погасить долг, да еще и пени в придачу, то можете с помощью подачи заявления в органы госбюджета попросить вернуть уплаченные штрафы. Такой поворот событий амнистия 2019 года также подразумевает.

Подробности можно прочитать в нашем материале «Кто попадет под налоговую амнистию в 2019?».

Источник: https://babkazaim.kz/articles/kakie-dohody-oblagayutsya-nalogami-v-kazahstane

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.