+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Налоги на Украине

Содержание

Скрытые налоги и тайна военного сбора. За что мы платим государству

Налоги на Украине

  • ВЕСТИ
  • Украина
  • Скрытые налоги и тайна военного сбора. За что мы платим государству

От того, сколько денег поступает в бюджет и как эти средства прозрачно и эффективно перераспределяются, зависит благосостояние украинцев. По данным статистики, в Украине растет и валовой внутренний продукт (ВВП), и реальные доходы населения, и доходы бюджета по сравнению с предыдущим периодом… Но большинство украинцев эти улучшения не ощутили. Почему?

Сколько отдаем государству?

В 2018 году украинцы заплатили на 158,1 млрд грн больше налогов, чем в 2017-м. С получаемых доходов мы отдаем в бюджет налог с доходов физических лиц — 18% и военный сбор — 1,5%. За счет таких отчислений казна пополнилась за прошлый год на 229,9 млрд грн, что больше поступлений предыдущего года на 23,8%.

При начислении зарплаты даже в минимальном размере украинцы отдают почти пятую ее часть государству. И получают на руки доход меньше минимальной зарплаты.

Как украинцам сэкономить на налогах

Куда идет военный налог?

Временно введенный (с августа 2014 г.) военный сбор украинцы платят уже пятый год. Причем эти средства поступают в общий котел, и проследить, на что они конкретно были израсходованы, невозможно.

В общей сложности с августа 2014-го по декабрь 2018 года украинцы отдали государству военного сбора на сумму 56,9 млрд грн. Это соизмеримо с двумя годовыми бюджетами таких городов как Харьков и Днепр!

Исходя из данных статистики о средней зарплате за 2018 год, можно определить, что средний годовой размер зарплаты на одного работника составил 106 408 грн. А значит за год из нее был уплачен военный сбор в размере 1596,12 грн.

Для сравнения, на первичную медицинскую помощь на одного человека из бюджета выделяется 370 грн в год (базовый тариф), и то при условии подписания декларации с врачом. То есть более чем в четыре раза меньше.

А при условии отмены военного сбора каждый украинец мог бы расходовать эту часть своей зарплаты по своему усмотрению, в том числе и на лечение.

Социальная льгота, которой нет

Кроме того, украинцев фактически лишили права на социальную льготу. Так, в 2018 году норма о социальной льготе применялась к зарплате, которая не превышала в месяц 2470 грн (в 2019 г. — 2690 грн).

А так как установленный размер минимальной зарплаты превышает этот уровень, то льготой практически никто не может воспользоваться. И даже если кому-то из работников “посчастливилось” попасть под нее, то лишь с части его дохода, равной 50% прожиточного минимума для трудоспособного лица (в 2019 г.

это 960,5 грн), не будет удержан налог на доходы с физлиц. Вот какая щедрость от государства!

К тому же редко какая семья даже с двумя детьми до 18 лет может претендовать на эту льготу, так как зарплата одного из родителей не должна превышать 5380 грн. И это при средней зарплате по Украине больше 10 тыс. грн.

К примеру, в Германии не платят налог при доходах ниже €9 тыс. в год (€18 тыс. — для супружеской пары, которая подает совместную декларацию). Необлагаемый налогом минимум в США — $9075 в год, а для супружеской пары —$18 150 в год. Во Франции не берут налог с дохода в размере €6011 в год.

При этом ставка подоходного налога растет вместе с увеличением доходов — чем выше доход, тем больше нужно платить налогов. Минимальная ставка в Германии — 14%, в США — 10%, во Франции — 5,5%. А в Украине, где самая низкая зарплата в Европе, граждане даже с мизерными доходами платят налог с доходов физических лиц. К тому же ставка налога не зависит от уровня доходов.

Что такое нулевая льгота и нюансы прописки – важные вопросы о субсидиях

Кому мы платим в магазине?

Кроме таких прямых налогов украинцы платят и косвенные. Это налоги на потребление, которые включены в цену товаров или услуг. И платит их конечный потребитель, а не продавец. К таким налогам относится налог на добавленную стоимость. И именно за счет уплаты этого налога больше всего пополнилась казна.

За 2018 год в бюджет поступил НДС в размере 374,5 млрд грн (с учетом возмещенных сумм налога из бюджета), или на 19,3% больше по сравнению с предыдущим годом. Совершая свои покупки, украинцы уплачивают и НДС в размере 20%, заложенный в цене товара. С ростом цен на товары и услуги растет и сумма налога.

Например, цена на природный газ выросла с 6957,9 грн до 8548,92 грн за 1 тыс. куб. м.

А так как НДС исчисляется в процентном отношении (20%) от цены, то за счет такого скачка цен сумма налога увеличилась на 265,17 грн (с 1159,65 грн до 1424,82 грн).

При объеме потребления газа населением, предприятиями теплокоммунэнерго (ТКЭ) в размере 17,6 млрд куб. м за год бюджет дополнительно получит НДС за счет повышения цены в размере 4,7 млрд грн (а еще плюс 9 млрд грн рентной платы).

Опять же в большинстве стран Евросоюза применяются пониженные ставки налога на добавленную стоимость на социально значимые товары и услуги в пределах 5%.

А в Украине, несмотря на низкий уровень доходов населения и его слабую покупательную способность, пониженная ставка установлена разве что на лекарства.

Хотя снижение ставки НДС с 20% до 5% на социально значимые товары и услуги позволило бы снизить розничные цены на продукты, детские товары, предметы первой необходимости, тарифы на услуги ЖКХ.

Так, например, пенсионеры всю свою мизерную пенсию тратят в основном на продукты и коммуналку. А значит они шестую часть от своей пенсии отдают государству в виде налога на добавленную стоимость.

При средней пенсионной выплате в размере 2645,66 грн (по состоянию на 1 января 2019 г.) это составляет 440,94 грн в месяц, а в год — 5293,28 грн, или две пенсии.

При снижении НДС на продукты и услуги ЖКХ до 5% пенсионеры могли бы сэкономить в год 3781,47 грн.

К тому же НДС, который платит конечный потребитель, в бюджет попадает не в полном объеме, так как часть налога или оседает на счетах некоторых недобросовестных бизнесменов, или «распиливается» чиновниками.

Вся правда о мобильных операторах: за что переплачивают абоненты

Почему в бюджете дыра?

Украинцы платят еще целый ряд других налогов и сборов: при покупке бензина, сигарет, алкогольных напитков — акцизный налог, при покупке импортных товаров — импортную пошлину, при оплате услуг за мобильную связь — сбор в Пенсионный фонд в размере 7,5% и др. 

Каждый украинец в среднем отдает треть своих доходов государству в виде налогов и сборов, но бюджет страны так и остается дефицитным, то есть расходы превышают доходы бюджета.

В 2018 году в сводный бюджет поступило 1184,3 млрд грн, но расходы превысили доходы на 65,9 млрд грн и составили 1250,2 млрд грн. Бюджетный дефицит прошлого года был профинансирован за счет средств, полученных от приватизации в размере 0,3 млрд грн (при ожидаемых 18,8 млрд грн) и за счет привлечения заемных средств. То есть дыру бюджета закрыли, но долг нарастили.

Реальная дыра бюджета прошлого года намного больше. Ведь расходы (в том числе и социальные), предусмотренные в бюджете, не были профинансированы в полном объеме. Так, при запланированных расходах сводного бюджета в размере 1334,3 млрд грн было профинансировано 1250,2 млрд грн.

И такие маневры правительства уже дают свои плоды: в январе 2019 г.

из бюджета вернули бизнесу рекордную сумму НДС — 19,7 млрд грн, что больше на 7,7 млрд грн, или на 64,2% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года.

И как итог: бюджет страны за январь 2019 год не выполнен. В общий фонд государственного бюджета за первый месяц года поступило меньше на 10,3 млрд грн, или 18,9% от запланированных.

Какие меры предприняло правительство в этой ситуации? Сработало по накатанной дорожке: Минфин занял денежные средства «на проедание» под неподъемные проценты. В январе 2019 г. Минфин разместил ОВГЗ и привлек в бюджет 41,7 млрд грн. А в феврале ожидает еще получить заем в сумме 17,6 млрд грн под гарантии Мирового банка.

И при этом правительство для доверчивых граждан приводит показатель, что долг государства по отношению к ВВП сокращается. Но реальность такова, что долг растет, но и растет ВВП в номинальном выражении (за счет роста цен), но более стремительными темпами. Поэтому и создается видимость сокращения долга.

А в абсолютных значениях (в долларах, гривне) за прошлый год долг государства увеличился. Согласно официальным данным, опубликованным на сайте Минфина, за 2018 год государственный и гарантированный государством долг в долларовом эквиваленте вырос на $2 млрд и по состоянию на 1 января 2019 г. составил $78,3 млрд.

​Экономим на коммуналке правильно – лайфхаки и полезные советы

На что тратили?

Основное направление, куда были потрачены бюджетные деньги, — это оборона, общественный порядок, безопасность и судебная власть. Расходы на эти сферы превысили траты на образование.

Так, за прошлый год на нужды армии и правоохранителей ушла шестая часть бюджета — 215 млрд грн, или 17,2% от общей суммы расходов сводного бюджета. Но заплатив такую огромную сумму денег (6% от ВВП), украинцы так и не получили от государства услугу надлежащего качества по безопасности.

Иначе как объяснить, что полиция не может поймать квартирных воров, на улицах все чаще стреляют, а авто угоняют средь бела дня.

По уже сложившейся отрицательной традиции наибольшая сумма денег из бюджета уходит в последний месяц года.

Так, в декабре расходы бюджета составили 197,8 млрд грн, что больше шестой части годовой суммы расходов.

При среднемесячных расходах на оборону за 11 месяцев в размере 6,8 млрд грн в декабре из бюджета было направлено на оборону 22,2 млрд грн, или в 3,3 раза больше среднемесячных расходов.

Также в декабре финансирование таких направлений как общественный порядок, безопасность и судебная власть было увеличено в 2,4 раза по сравнению со среднемесячными расходами на эти цели — до 21,5 млрд грн.

Кстати, эксперты склоняются к мысли, что военное положение было введено в том числе для того, чтобы нарастить в декабре бюджет силовых ведомств.

Кому не хватило?

Но на многие другие статьи расходов у правительства денег не хватило. Так, на дорожное хозяйство из запланированных на год 70,6 млрд грн было выделено 60,5 млрд грн, из которых 11,2 млрд грн — в декабре. Насколько эффективно были освоены бюджетные средства в декабре, можно уже увидеть сейчас на трассах, которые покрылись огромными ямами.

Налоговая скидка: за что украинцам могут вернуть деньги

В бюджете также не хватило денег, чтобы профинансировать запланированные расходы на здравоохранение. Недофинансирование по году составило 4,8 млрд грн, в том числе не получили 1,4 млрд грн больницы общего профиля.

К тому же государство потратило за прошлый год на здравоохранение страны меньше средств, чем отдало кредиторам за обслуживание долга — всего 115,9 млрд грн.

А общая сумма расходов на медицину составила 3,2% от ВВП, в то время как, согласно рекомендациям Всемирной организации здравоохранения, они должны быть на уровне 7% от ВВП.

В бюджете прошлого года также были сокращены расходы на образование в размере 13,8 млрд грн, в том числе на школы — 4,7 млрд грн, вузы — 5,4 млрд грн.

Источник: https://vesti.ua/strana/324141-skrytye-nalohi-i-tajna-voennoho-sbora-za-chto-my-platim-hosudarstvu

Подоходный налог в Украине (НДФЛ) 2019. Ставка подоходного налога

Налоги на Украине

Изменения в НКУ, которые затронули Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) имеют точечный характер в сравнении с прошлым годом. Из основных новшеств можно выделить следующие:

  1. Стоимость путевки не включается в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход. Стоимость путевок на отдых, оздоровление и лечение, в т. ч. на реабилитацию инвалидов, на территории Украины налогоплательщика и/или членов его семьи первой степени родства, предоставляемых его работодателем − плательщиком налога на прибыль предприятий бесплатно или со скидкой (в размере такой скидки) один раз в календарный год, при условии, что стоимость путевки (размер скидки) не превышает пяти размеров минимальной заработной платы, установленной на 1 января налогового (отчетного) года.
  2. Будет создана Единая база данных отчетов об оценке, которая будет обеспечивать размещение, создание, хранение и обнародование всей информации об объекте недвижимости и его стоимости, электронное определение оценочной стоимости, автоматический обмен информацией и документами с авторизованными электронными площадками и пользование сервисами с автоматическим обменом информацией, доступ к которому осуществляется с помощью сети Интернет.

Нотариус в обязательном порядке должен будет при удостоверении сделок, для которых предусмотрено действующим законодательством Украины получение нотариусом отчета об оценке, проверять регистрацию такого отчета в Единой базе данных отчетов об оценке и наличие присвоенного ему уникального номера.

Если отчет об оценке не будет зарегистрирован в Единой базе данных отчетов об оценке и ему не будет присвоен уникальный номер, его будут считать недействительным.

Единая база данных отчетов об оценке недвижимого имущества создана с целью предотвращения занижения базы налогообложения (оценочной стоимости) при продаже недвижимого имущества.

Категории плательщиков подоходного налога в Украине

Что такое подоходный налог? Это общегосударственный налог, который взимается непосредственно с доходов граждан, т.е. с физических лиц. Подоходный налог взимается с физических лиц, имеющих самостоятельные источники доходов в Украине, независимо от их возраста, пола, рода занятий, гражданства и других критериев.

Плательщиков НДФЛ можно разделить на 3 группы:

  • резиденты – физлица, постоянное место жительства которых находится в Украине. К этой группе относятся граждане Украины, лица, не имеющие гражданства какой-либо страны, граждане зарубежных стран, которые проводят на территории Украины как минимум 183 дня за календарный год;
  • нерезиденты – физлица, проживающие или находящиеся в Украине менее 183 дней в году, но осуществляющие здесь хозяйственную или профессиональную деятельность, приносящую им доход.
  • налоговые агенты – работодатели, начисляющие, удерживающие и уплачивающие подоходный налог с доходов наемных работников.

Лица-резиденты уплачивают подоходный налог, исходя из суммарного дохода за календарный год, который был ими получен в пределах или за пределами Украины. Нерезидент платит подоходный налог с тех доходов, которые получены им от деятельности, проводимой на территории Украины.

От уплаты данного налога освобождены лица-нерезиденты, наделенные дипломатическими привилегиями или иммунитетом. С этих физических лиц налог на доходы, полученные от проведения дипломатической деятельности на территории Украины, не взимается.

Какой подоходный налог в Украине в 2019 году?

Практически все виды доходов облагаются базовой ставкой НДФЛ 18%. Существуют исключения, где ставка установлена на уровне 5%.

Также нужно помнить, что для многих видов доходов со ставками 5 и 18 процентов существуют свои исключения, которые описаны в Налоговом Кодексе Украины.

В таблице ниже собраны наиболее интересные широкому кругу населения виды доходов, их налоговая ставка и пункты в НКУ, регулирующие ее.

Вид дохода Ставка налога Пункт в Налоговом Кодексе
Заработная плата18%167.1
Прочие поощрительные и компенсационные выплаты или другие выплаты и вознаграждения, которые начисляются (выплачиваются, предоставляются) плательщику в связи с трудовыми отношениями и по гражданско-правовым договорам18%167.1
Суммы пенсий (включая сумму их индексации, начисленную в соответствии с законом) или ежемесячного пожизненного денежного содержания, если их размер превышает 10 размеров прожиточного минимума для лиц, утративших трудоспособность (в расчете на месяц), установленного на 1 января отчетного налогового года18%167.4
Пенсии из иностранных источников, согласие на обязательность которых предоставлено ВРУ, подлежат налогообложению или облагаются в стране их выплаты18%164.2.19
Стипендия, выплачиваемая из бюджета ученику, студенту, ординатору, аспиранту или адъюнкту (в сумме превышения над значением прожиточного минимума для трудоспособного лица, умноженной на 1,4 и округленной к ближайшим 10 грн.)18%165.1.26
Доходы, полученные физическим лицом – предпринимателем от осуществления хозяйственной деятельности18%177.1
Доходы граждан, полученные от осуществления независимой профессиональной деятельности18%п.178.2
Суммы излишне потраченных средств, полученных на командировку или под отчет, и не возвращенных в установленный срок18%170.9
Доходы от предоставления недвижимости в аренду (субаренду), жилищный наем (поднаем)18%170.1
Инвестиционный доход18%170.2
Доход за сданный утиль драгоценных металлов (кроме дохода, полученного за утиль драгоценных металлов, проданный НБУ)18%164.2.18
Процент на текущий или депозитный банковский счет18%167.5.1
Процент на вклад (депозит) в кредитных союзах18%167.5.1
Доход по ипотечным ценным бумагам (ипотечным облигациям и сертификатам)18%167.5.1
Дивиденды по акциям и корпоративным правам, начисленные резидентами – плательщиками налога на прибыль предприятий (кроме доходов по акциям и/или инвестиционным сертификатам, выплачиваемых институтами совместного инвестирования)5%167.5.2
Дивиденды по акциям и/или инвестиционным сертификатам и корпоративным правам, начисленные нерезидентами, институтами совместного инвестирования, а также резидентами – неплательщиками налога на прибыль предприятий9%167.5.4
Роялти18%170.3.1
Доход от продажи в течение отчетного года более чем одного из объектов недвижимости5%172.2
Доход от продажи (обмена) объекта незавершенного строительства5%172.2
Доход от продажи (обмена) в течение отчетного года двух и более объектов движимого имущества (легкового автомобиля, мотоцикла, мопеда), подлежит налогообложению5%173.2
Наследство, полученное любым наследником от наследодателя – нерезидента, и любой объект наследства, которое наследуется наследником – нерезидентом18%174.2.3
Иностранные доходы18%170.11.1

Ндфл для пенсионных выплат

Безусловно, большой общественный резонанс вызывает налогообложение пенсионных выплат.

После внесения изменений в Налоговый Кодекс Украины налогообложению подлежат пенсионные выплаты, размер которых превышает 10 размеров прожиточного минимума для лиц, утративших трудоспособность (в расчете на месяц), установленного на 1 января отчетного налогового года. На начало 2019 года сумма такого прожиточного минимума составляет 1497 грн., с 1 июля – 1564 грн., с 1 декабря – 1638 грн. Соответственно, 10 размеров равно 14970 гривен. С суммы превышения этого порога уплачивается НДФЛ по стандартной ставке 18%.

Также, по ставке 18% облагаются пенсии, получаемые гражданами Украины из зарубежных источников. Однако, если такие пенсионные выплаты облагаются налогом в стране их выплаты, то уплачивать НДФЛ с этих пенсий в Украине не требуется.

Какие доходы не облагаются налогом?

В новом Налоговом Кодексе указаны виды доходов, при получении которых уплата налога не требуется, т.е. ставка НДФЛ составляет 0%. Не уплачивается налог на:

  • унаследованное имущество, если получатели наследства являются наследниками 1-й и 2-й очереди, согласно п.3 ч.1 закона о внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины (относительно некоторых вопросов наследования) №5141;
  • имущество, наследуемое инвалидами I гр., детьми-сиротами, детьми, лишенными родительской опеки и детьми-инвалидами;
  • денежные сбережения, помещенные до 02.01.1992 в учреждения Сбербанка СССР и государственного страхования СССР, действовших на территории Украины, либо в государственные ценные бумаги, а также денежные сбережения граждан Украины, помещенные в учреждения Ощадбанка Украины и бывшего Укргосстраха в течение 1992–1994 гг., погашение которых не состоялось;
  • доход от продажи (обмена) в течение отчетного года одного из объектов движимого имущества (легкового автомобиля, мотоцикла, мопеда);
  • доход от продажи (обмена) не чаще, чем один раз в течение отчетного года жилого дома, квартиры или их части, комнаты, садового (дачного) дома, а также земельного участка, и при условии пребывания такого имущества в собственности плательщика налога свыше 3 лет;
  • дивиденды, начисленные в виде акций (частей, паев), эмитированных юрлицом-резидентом, при условии, что такое начисление не изменяет частей участия всех акционеров (владельцев) в уставном фонде эмитента, и в результате которого увеличивается уставный фонд эмитента на совокупную стоимость начисленных дивидендов;
  • пенсии, назначенные участникам боевых действий в период Второй мировой войны, инвалидам войны и лицам, на которых распространяется действие ст.10 Закона Украины “О статусе ветеранов войны, гарантии их социальной защиты”;
  • средства, аннулированные кредитором по кредиту на покупку единственного жилья (ипотечному), взятому гражданином Украины в иностранной валюте (реструктуризация ипотечных кредитов).

Особо выделены в Налоговом Кодексе пункты о налогообложении доходов лиц – представителей международных организаций, которые проводят работу и воплощают в жизнь программы по улучшению энергосбережения и энергоэффективности. Не облагаются налогом:

  • средства, предоставленные плательщику НДФЛ официально действующей в Украине международной организацией для проведения на территории Украины мер по энергетической эффективности и энергосбережению, предусмотренных программами этой организации;
  • средства, полученные плательщиком от финансовой организации или фонда для финансирования программ развития энергетической эффективности и энергосбережения при реализации проектов этой организации или фонда.

Источник: https://maanimo.com/indexes/140161-kakoy-podohodnyy-nalog-v-ukraine-stavki-ndfl

Что украинцы получают за свои налоги

Налоги на Украине

Анастасия Зануда ВВС Украина

Image caption Так красочно представляют уплату налогов дети

Украинцы платят много налогов – и по количеству, и по размеру своих доходов. Однако государственные и медицинские услуги, образование и пенсии, которые получают украинцы за свои налоги, очень далеки от того, что можно было бы ожидать за такие деньги.

Если бы я и мой работодатель не платили налоги, то ежемесячно я могла бы самостоятельно содержать двух пенсионеров, полтора врача или учителя, одного милиционера или одну треть депутата Верховной Рады.

Однако в дополнение к налогам, которые я плачу, я все равно плачу за услуги врачей, педагогов, а также содержу родственников – пенсионеров, которым явно не хватает заработанной за долгую трудовую жизнь пенсии.

Не лучше дела обстоят и у работодателей. По данным Всемирного банка, в 2012 году предприниматели перечислили в бюджет 55,5% доходов, из которых 43,3% составляют налоги на труд.

Всего по показателю “налогообложения”, который определяется Всемирным банком при составлении рейтинга Doing business, Украина сейчас занимает 165 место из 194. При этом в банке отмечают, что благодаря сокращению количества налогов Украина за год даже улучшила свою позицию – на целых 20 ступенек.

Согласно опросам, проведенным Центром Разумкова, почти 3 % опрошенных считают, что уплаченные украинскими плательщиками налоги разворовывают чиновники. Еще 28% считают , что у них просто отбирают честно заработанные деньги. Третья по численности группа – 17,6 % – это те, кто считают, что налоги хоть и не разворовываются, но все равно используются неэффективно.

Только 6,9% опрошенных считают, что за счет налогов их плательщик поддерживает тех, кто нуждается в этом больше, и только 4,3% опрошенных уверены, что уплаченные налоги вернутся к ним или к их близким.

Сколько мы платим?

В Центре социально-экономических исследований CASE подсчитали, что от каждого гражданина, который получает месячную зарплату в размере 2157 грн, государство получает 2092 грн налогов. За год эта сумма составляет более 25 тысяч грн.

Что касается медицины, то за те налоги, что мы платим, мы должны были бы получать медицинские услуги бесплатноДмитрий Боярчук, CASE Украина

Из них более 17,3 тысячи грн – это налоги и социальные взносы. 15% налога на доходы физических лиц и 3,6% социального взноса платит сам работник, и еще 36,75 % – единый социальный взнос, который платит работодатель.

Львиная доля этих платежей идет на финансирование Пенсионного фонда. Впрочем, даже такие огромные, по сравнению с другими странами, отчисления в Пенсионный фонд, обеспечивают лишь две трети от его реальной потребности.

Остальные – так называемый дефицит Пенсионного фонда – также финансируются из бюджета – через перераспределение других налогов.

Еще почти 8000 грн, по расчетам экспертов CASE, – это так называемые “косвенные налоги” , или налоги , уплаченные в магазине – НДС (20% от себестоимости товара), а также акцизы и импортные пошлины.

Получается, что работник в Украине получает в среднем столько же, сколько платит налогов, но, как говорит автор исследования Дмитрий Боярчук, практически ничего за это не получает от государства:

“Если посмотреть относительные показатели того, что мы платим, я, наверное, не припомню ни одной другой страны, где бы налоги на зарплату достигали почти 50%. Но есть еще и абсолютные величины. И если посмотреть те абсолютные суммы, которые идут на финансирование медицины или образования, то нам до европейского уровня еще довольно долго идти”, – говорит эксперт.

Распределение средств, которые уже поступили в бюджет, не является понятным и прозрачнымВасилий Юрчишин, Центр Разумкова

Директор экономических программ Центра Разумкова Василий Юрчишин также советует смотреть на абсолютные цифры и учитывать, что работа украинцев сильно недооценена, а следовательно, и налоги, которые платят украинцы, также сравнительно небольшие в абсолютном измерении. Но надо учитывать и обратную сторону этого замкнутого круга – относительно большие налоги заставляют предпринимателей и работников “не светить” все свои доходы:

“С одной стороны, в Украине работа является крайне недооцененной, и зарплаты квалифицированных работников очень низкие. Следовательно, нельзя рассчитывать, что и налоговые платежи и отчисления в социальные фонды будут значительными.

Кроме того, распределение средств, уже поступивших в бюджет, не являются понятным и прозрачным.

А количество налогов, которые мы платим, вообще подталкивает к тенизации доходов, потому вести нормальную жизнь на те средства, которые остаются после уплаты налогов, просто невозможно”, – говорит Василий Юрчишин.

По данным CASE Украина, с зарплаты в 3601 грн, которую работодатель должен начислить, чтобы оплатить “чистыми” работнику 2157 грн, на руках у этого работника для “чистого” потребления остается 1670 грн.

На что тратятся налоги?

Более половины от того, на что тратятся налоги – 58,1 % – составляет выплата пенсий. При этом средняя пенсия в Украине составляет менее 1500 грн в месяц.

Среди других главных направлений, на которые тратятся деньги налогоплательщиков – образование и медицина (более 10% и 5,8% соответственно). При этом зарплаты украинских врачей и учителей – одни из самых низких в целом в экономике и составляют около 2500 грн в месяц.

По 3,9% и 3,1% расходов идет на обеспечение правоохранительной системы и государственный аппарат соответственно. Примечательно также, что все эти области – государственное управление, правоохранительная система, образование и медицина – также регулярно фигурируют на высоких местах в рейтингах коррумпированности.

По данным World Economic Forum, World Bank, Transperency Int., UNDP, Legatum Institute, 2012 год

“Если посмотреть на милицию, которая нам стоит гораздо больше, чем армия, то возникает вопрос: от кого мы защищаемся? Если говорить об образовании, то мы тратим относительно много, но эти средства размываются, и ни один украинский ВУЗ не входит ни в один из мировых рейтингов.

Что касается медицины , то за те налоги, что мы платим, мы должны были бы получать медицинские услуги бесплатно.

А в реальной жизни мы в лучшем случае имеем помещение, где сидят врачи, которые берут за свои услуги дополнительные деньги, не говоря уже о том, сколько стоят лекарства”, – говорит Дмитрий Боярчук.

Что делать?

Среди развитых стран едва ли не самый высокий уровень налогов наблюдается в странах “нордического социализма” . Там налоги на порядок выше, чем в других европейских странах. Если доля налогов в ВВП составляет в Швеции, Дании, Норвегии и Финляндии свыше 50% , то в крупнейшей европейской экономике – Германии – этот показатель чуть больше трети.

Скандинавский вариант очень привлекателен, но он требует большого доверия населения к власти, минимальной коррупции и прозрачности бюджета. К сожалению, ни по одной из этих позиций Украина не достигла какого-то приемлемого уровняВасилий Юрчишин, Центр Разумкова

Украинский показатель соотношения налогов к ВВП близок к немецкому, но в нем не учитываются налоги на фонд оплаты труда и отчисления в социальные фонды. Вместе с ними, очевидно, Украина по относительному показателю отчислений приближалась бы к “нордическому социализму” .

По оценкам Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), Украина относится к странам с самыми высокими налогами, – вместе с государствами Северной Европы.

Однако эффективность того, как эти налоги расходуются в Украине и в странах Северной Европы – совершенно разная.

Есть еще один вариант, которым, например, пользуются США, где налоги составляют менее 16% от ВВП. Он заключается в том, что государство собирает со своих граждан минимальное количество налогов, а граждане зато могут сами позаботиться о себе и, через благотворительность, о других.

Image caption А так безрадостно воспринимают уплату налогов взрослые

“Украина, несмотря на относительно большие налоги, вряд ли догонит скандинавские страны по уровню качества государственных услуг, – говорит Василий Юрчишин. Главное препятствие – такой большой передел денег через государственный бюджет в виде налогов и выплат могут делать только те страны, где уровень коррупции традиционно очень низкий, а уровень прозрачности – высокий:

“Скандинавский вариант очень привлекателен, но он требует большого доверия населения к власти, минимальной коррупции и прозрачности бюджета. К сожалению, ни по одной из этих позиций Украина не достигла какого-то приемлемого уровня, и именно по этим показателям проигрывает всем европейским странам.

Другой вариант, когда все платят мало, и каждый сам за себя, также вряд ли приживется у нас из-за воспитанных Советским Союзом патерналистских настроений.

У нас все еще большая часть населения верит, что государство должно заботиться о своих гражданах”, – говорит Василий Юрчишин и советует двигаться в обоих направлениях – пытаться уменьшить коррупцию и одновременно уменьшать у граждан чувство зависимости от государства вместе с уменьшением налоговой нагрузки.

В нашей постсоветской ментальности нет понимания того, что бюджет – это не только то, что человек получает, но это и то, что он платитДмитрий Боярчук, CASE Украина

Вместе с тем, Дмитрий Боярчук утверждает, что изменить ситуацию с налогами могут только кардинальные реформы и сокращение неэффективных бюджетных расходов.

Но на первом этапе, говорит эксперт, было бы полезно, если бы украинцы сами начали платить налоги, а не только видели их в бухгалтерской отчетности.

Тогда они бы лучше понимали, что могут и должны требовать от государства за оплаченные налоги:

“В нашей постсоветской ментальности нет понимания того, что бюджет – это не только то, что человек получает, а это и то, что он платит. Люди должны понимать, что они не должны государству за бесплатную медицину, образование, а также за то, что их не трогает милиция.

Конечно, хорошо было бы, если бы граждане собственноручно платили налоги, как это происходит в большинстве цивилизованных стран, – говорит Дмитрий Боярчук, и как пример “изменения сознания” приводит малых предпринимателей.

– Мы видим, что у частных предпринимателей, которые сами платят ежемесячно 200 грн, отношение к государству, к чиновникам, к системе – совсем другое”.

Источник: https://www.bbc.com/ukrainian/ukraine_in_russian/2013/09/130903_ru_s_ukraine_taxes

Подоходный налог в Украине в 2019 году: ставки НДФЛ

Налоги на Украине

Подоходный налог с доходов физических лиц – один из главных источников пополнения госбюджета. Придумали его много столетий давно, и практикуется во всем мире по сей день.

Суть и логика его в разных странах практически идентична, меняться могут размеры ставок, категории плательщиков и само название платежа.

В Украине налог с доходов физических лиц (сокращенно НДФЛ) в народе также называют подохо��ным.

Сегодня информация меняется со скоростью звука, поэтому уследить за всеми изменениями налогового законодательства очень сложно. Тем более, если ты не имеешь непосредственного отношения к бухгалтерскому учету.

А незнание законов, как известно, не освобождает от наказания, поэтому предлагаем вашему вниманию полезную статью, где мы и обсудим актуальные нюансы данного налога.

Что такое НДФЛ? Какой подоходный налог в Украине в 2019 году? Какой его размер и алгоритм расчета для разных групп плательщиков? На все эти и многие другие вопросы мы попробовали ответить в доступном и понятном виде.

Ндфл 2019: что изменилось?

Вопреки ожиданиям многих украинских экономистов, больших корректировок в условиях налога на доход физических лиц в 2019 не предвидится. Несколько небольших правок уже вступили в действие. Самые большие нововведения коснулись стипендий, подарков и страховых выплат.

Во-первых, раньше не облагались стипендии (госбюджетные) до суммы – 2470,00 грн. Начиная с этого года, не облагаются налогом все стипендии до 2690 грн. В их перечень входят стипендии госбюджетные и стипендии частных ВУЗов. А кроме того, спонсорские поощрения и гранты.

Во-вторых, до 2019-го налогообложению подлежали подарки на сумму 930,75 грн. и выше. Теперь граничная сумма увеличилась до 1043,25 грн.

В-третьих, страховые выплаты: в 2019 году налогообложение на страховые выплаты отменено (до этого был равен 18%).

Есть еще несколько изменений, которые касаются узких категорий плательщиков НДФЛ, но они не являются столь распространенными. Детальную информацию обо всех изменениях налогообложения всегда можно узнать на профильных бухгалтерских сайтах. Сегодня их в интернете большое количество.

Кто платит: группы и виды плательщиков подоходного налога в Украине

Украинские плательщики НДФЛ делятся на три основные категории:

· Физлица, имеющие место для жизни в Украине, другими словами, резиденты. Налогооблагаются доходы, полученные в нашей стране, и за ее пределами. Хорошим примером получения такого вида дохода могут послужить IT-специалисты, проживающие в Украине и выполняющие работу для иностранных компаний, не выходя из дома. Еще таких людей называют фрилансерами;

· Физлица, не имеющие места жительства в Украине – нерезиденты. Под прицелом доходы, полученные на территории нашей страны;

  • Налоговые агенты – сюда входят все предприятия и работодатели, проводящие начисление, удержание и уплату НДФЛ с зарплат своих работников. Процесс оплаты обязательных налоговых сборов играет одну из главных ролей при начислении и выплате зарплаты, а значит своевременность и полнота этих выплат очень важны. В данном случае агент берет на себя ответственность за качественную и регулярную оплату налога на зарплату от лица наемного работника.

Интересный факт. В мире есть несколько стран, где подоходный налог равен 0 и не зависит от уровня заработков населения. Граждане Бахрейна, Брунея, Кувейта и Катара могут считать себя в этом плане счастливчиками.

Актуальные размеры НДФЛ

Предлагаем рассмотреть самые распространенные ставки НДФЛ в Украине. Для вашего удобства мы составили небольшую табличку. Важный момент – в большинстве случаев ставка налогообложения стандартная – 18% и действует уже почти три года.

Вид заработкаСтавка
Зарплаты, больничные, премии и др.18%
Доходы ФЛП (общая система налогообложения)
Заработок от сдачи в аренду или лизинг имущества
Проценты по банковским счетам – текущие и депозитные (зарплатные исключаются) и др.
Пенсия, которую гражданин Украины получает из зарубежных источников
Пенсия, превышающая сумму 10 прожминимумов (облагается только сумма превышения, на данный момент это 19 210 грн)
Зарплата шахтеров (при условии пребывания под землей в размере полного рабочего дня и не менее 50% годового рабочего времени), сотрудников специализированных аварийных и спасательных служб10%
Наследство или подарки от лиц не являющимися членами семьи первой/второй степени родства5%
Наследство или подарки от членов семьи первой/второй степени родства0%

Самым популярным видом налога на доходы физических лиц 2019 является налог на зарплату. Знаем, что данным вопросом интересуется большое количество украинцев, поэтому предлагаем рассмотреть его более детально. А начнем с того, что налогообложение зарплаты предполагает уплату таких платежей: НДФЛ – 18%, военный сбор – 1,5% и ЕСВ – 22%.

Если рассматривать более конкретно, то первые два платежа платятся непосредственно из заработной платы работника, ЕСВ начисляется за счет расходов предприятия. И, как мы уже говорили выше, своевременную уплату всех трех платежей организовывает работодатель.

Важно! Обратите внимание, что непосредственно с зарплаты сотрудника высчитывают только 19,5% налогов. Однако предприятие еще дополнительно платит 22% ЕСВ со своих расходов, и они не влияют на размер «чистой» зарплаты. Кстати, минимальная зарплата также подлежит стандартному налогообложению.

Итак, теперь вы знаете какой размер подоходного налога в Украине в 2019 году. В этом же разделе хотим подробно рассказать и о военном сборе (ВС), так как он относится к обязательным видам налогообложения.

Начнем с того, ВС был введен правительством в 2014 году. Планировали на несколько месяцев, так как нужно было экстренно наполнять пустую казну страны. Но, вот уже пять лет, как он продолжает действовать. И, скорее всего, будет актуален до тех пор, пока на востоке не прекратятся военные действия.

Военный сбор удерживают с доходов резидентов и нерезидентов, которые они получают на территории нашей страны и за ее пределами.

За все время своего существования ставка сбора остается неизменной – 1,5%. Освобождены от уплаты ВС военнослужащие, которые берут участие в операции Объединенных сил.

«Свободные» от НДФЛ доходы

Ниже мы собрали перечень доходов физлиц, во время получении которых, вы не должны делиться с государством:

· Деньги, которые были выданы под отчет, и было выполнено условие их своевременного возвращения;

· Алименты;

· Заработки от продажи или обмена движимого и недвижимого имущества. Не чаще одного раза на протяжении отчетного года;

· Пенсии участников боевых действий ВМВ, военных инвалидов и лиц, которые подпадают под действие специального законодательства;

  • Средства, аннулированные в процессе реструктуризации ипотеки, взятой в валюте на покупку жилья со статусом «единственное».

Ндфл 2019: перечень льгот и освобождение от его уплаты

Налоговые социальные льготы (НСЛ) регулируют величину суммы, которая отнимается от заработной платы работника в процессе налогообложения. Этим самым уменьшается сумма налоговых выплат. Но, как показывает практика, далеко не все работники имеют право на их применение.

Важно! На военный сбор НСЛ не влияет. То есть, в случае применения скидки, она отнимается только от суммы подоходного налога, а ВС остается неизменным – 1,5%.

Сегодня «базовая» НСЛ составляет 960,50 грн, а максимальное значение дохода, которое дает право на НСЛ – 2690,00 грн. Таким образом, заработная плата для получения льготы должна не превышать 2690,00 грн.

На выплату НСЛ претендуют сотрудники, работающие неполный рабочий день или неделю, а также совместители. Но! Работник, трудящийся по совместительству, имеет право выбрать только одно место получения налоговой льготы из всех доступных ему мест работы. И обратите внимание, что это место может быть не обязательно тем, где хранится его трудовая книжка.

Кроме этого, скидка на ставку НДФЛ предоставляется физлицу, в случае, если он имеет заработок в виде зарплаты и при этом:

· платит проценты за пользование ипотечным кредитом;

· вносит благотворительные взносы или делает пожертвования;

· оплачивает обучение в ВУЗах и ПТУ;

· вносит страховые платежи и взносы в негосударственные пенсионные фонды;

  • тратит денежные накопления на строительство или покупку доступного жилья и другое.

Нужно также знать, что льготы применяться только к зарплатам! Вы частный предприниматель или занимаетесь профессиональной независимой деятельностью (нотариат или адвокатура)? Тогда льгота вам не «светит». Право на льготу теряют работники, которые к основной заработной плате получают: стипендию или другое материальное обеспечение в роли ученика, студента, аспиранта, военнослужащего.

Интересный факт. Планируете получить налоговую скидку за 2019 год? Не забудьте заполнить и подать декларацию до 31.12.2020 включительно. Советуем подойти к сдаче документа ответственно и подготовиться морально. По мнению итальянских врачей, именно на дни заполнения и подачи деклараций, приходится пик роста сердечных и нервных приступов.

Государство также предвидело возможность получения увеличенных налоговых льгот: 150% и 200%. Условия получения таких скидок:

150% может быть назначена чернобыльцу I или II категории, ученику, студенту или аспиранту, инвалиду I и II групп, инвалиду детства. Также на увеличенную льготу могут рассчитывать одинокие мамы и отцы, вдовы и вдовцы, опекуны или попечители, на содержании которых имеются дети до 18-ти лет. А также лица, содержащие ребенка-инвалида.

На 200% могут рассчитывать украинцы, удостоенные звания Героя Украины, или со статусом «узника концлагеря».

Как рассчитать подоходный налог: несколько основных примеров

Примеров расчета НДФЛ можно придумать тысячи: под разные категории плательщиков и для разных видов доходов. Мы же хотим остановиться не нескольких наиболее близких рядовому украинцу случаев. И касаться они будут, конечно же, заработной платы.

Итак, приведем пример расчета НДФЛ на зарплату сотрудника (все расчеты проводим в гривне).

Условия расчета: основное место работы, но неполный рабочий день (4 часа); оклад 5000 грн, за январь отработано 80 часов (при месячной норме в 168 ч.).

ЗП = 5000×80/168 = 5500×0,4762 = 2381,05

Обратите внимание! В данной ситуации применяется НСЛ, так как 2381,05 меньше 2690.

НДФЛ = (2381,05 – 960,50)×18% = 1420,55×18% = 255,69

ВС = 2381,05×1,5% = 35,71 – напомним, что к военному сбору льготы не применяются;

ЗП на руки: 2381,05 – 255,69 – 35,71 = 2089,65

Теперь представим, что сотрудник перешел на полный рабочий день, и сейчас его оклад составляет 10000 грн. Отработано 168 часов.

НДФЛ = 10000×18% = 1420,55×18% = 1800

ВС = 10000×1,5% = 150

ЗП на руки: 10000 – 1800,00 – 150,00 = 8050

По срокам подачи отчетности: для «физиков» крайняя дата подачи 1 августа года, следующего за отчетным, работодателям – на момент оплаты доходов единой платежкой. Информацию о реквизитах без проблем можно получить, обратившись в местный орган ГНИ.

Для индивидуального расчета, зная всю необходимую информацию, можно воспользоваться специальным зарплатным калькулятором. Такие программки уже давно можно найти в интернете.

Их разработчики гарантируют высокую точность расчетов, ведь они следят за всеми изменениями законодательства и оперативно вносят корректировки. В любом случае, рекомендуем доверить все расчеты налогообложения физических лиц профессиональному бухгалтеру.

Как вы помните, ваш работодатель в полной мере должен обеспечить эту опцию. Если возникла потребность в дополнительной или специфической консультации, всегда можно обратиться к профессионалам и разложить все «по полочкам».

Лучше заплатить вовремя налоги и спать спокойно, чем уплачивать потом штрафы и неустойки, которые, во многих случаях, будут намного выше, чем прибыль от уклонения оплаты.

И не забывайте, что безвыходных ситуаций не бывает! Выход есть всегда, если рядом надежный финансовый партнер. Компания «Быстрозайм» – профессиональный онлайн сервис по предоставлению займов на все случаи жизни: индивидуальный подход, быстрые решения и всегда выгодные тарифы. Заполняйте заявку на кредит уже сегодня и получите займ под 0%!

Источник: https://bistrozaim.ua/blog/podohodnyj-nalog

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.