+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

До какой даты сдается 2 ндфл в налоговую

Содержание

До какого числа сдается справка 2 ндфл в налоговую

До какой даты сдается 2 ндфл в налоговую

Если налоговый агент в течение отчетного периода не смог удержать налоги с выплаченных физлицам средств, то отчет необходимо сдать до 1 марта 2018 года.

Это правило относится к тем случаям, когда лица, которые не являются работниками фирмы, получали подарки на сумму более 4000 рублей.

Считается, что удержать НДФЛ с полученного дохода не представляется возможным, но проинформировать об этом налоговую службу все равно необходимо. Отчет 2-НДФЛ можно подавать:

  • на бумаге — если количество сотрудников не превышает 25 человек;
  • в электронном виде — если количество сотрудников превышает 25 человек.

Материалы по теме При этом подавать электронную отчетность можно только через оператора электронного документооборота. Т.е. использовать флешки и другие накопители нельзя.

Когда сдается в налоговую 2-ндфл в 2018 году

Отчитываться за 2017 г. будет необходимо в следующие сроки:

  1. По справкам, где указан признак «1» – до 1 марта 2018 г.
  2. По справкам, где указан признак «2» – до 2 апреля 2018 г.

Обозначенные даты являются едиными для юридических лиц и предпринимателей. Поскольку новый бланк документа был утвержден относительно недавно, в 2015 г.

, в настоящее время разработка каких-либо изменений не ожидается, но точно об этом будет известно в конце 2017 г.

Выплата дивидендов справка: 2-НДФЛ Срок выдачи справки 2-НДФЛ работнику Помимо ИФНС работодатели обязаны выдавать справки 2-НДФЛ своим сотрудникам при наличии письменного заявления (п.

3 стат. 230 НК). Документ может понадобиться физлицу в случае смены места работы для подтверждения полученных за календарный год доходов при оформлении стандартных вычетов.

Онлайн журнал для бухгалтера

Внимание А это может привести к опозданию в отправке сведений в срок. Штраф за опоздание с отправкой сведений в этом случае применен не будет, так как их отправка произошла в срок, а вот если справка содержит ошибку, грозит 500 рублей штрафа.

Если организация после отправки сведений в налоговую самостоятельно обнаружила ошибку, она вправе аннулировать справку.
Для этого ошибочную справку нужно отправить вновь с кодом корректировки «99».

В справке указать только реквизиты сотрудника, а данные о выплатах и налоге не заполнять. Таким образом, в строках «Сумма налога» будут проставлены нули.
После этого составляется новая справка с правильными данными и отправляется в налоговую повторно.

Штрафа в этом случае удастся избежать. Главное внести исправления до требования ИФНС и уложиться в срок до 1 апреля.

Сроки сдачи 2-ндфл

В 2-НДФЛ отражается сумма доходов, которые получены работником за отчетный период, а также сумма НДФЛ, уплаченная с этих доходов. Кроме этого, в отчете указываются сведения о применяемых в отношении работника вычетах. Сроки подачи, правила заполнения, а также внешний вид формы 2-НДФЛ регламентируются приказом ФНС РФ от 30 октября 2015 года №ММВ-7-11/485.

Обратите внимание: форма справки изменилась, читайте об этом в статье. 2-НДФЛ: сроки сдачи 2018 Согласно вышеуказанному приказу, крайний срок сдачи отчета 2-НДФЛ в 2018 году — 1 апреля.

Соответственно, все налоговые агенты должны будут подать отчет за 2017 год не позднее, чем 1 апреля 2018.

Однако с учетом того, что 1 апреля выпадает на выходной день, то крайний срок переносится на 2 апреля.

Штрафы за ошибки и несвоевременную подачу отчетности Налоговый кодекс предусматривает ответственность за ошибки, допущенные в отчетности 2-НДФЛ, а также за ее несвоевременную подачу.

В частности, штраф для налоговых агентов, которые в срок не предоставили в налоговый орган эту форму, составляет 200 рублей за каждую справку.

Следовательно, если не были предоставлены справки на 10 работников, штраф составит 2000 рублей.

Если в отчетности указаны недостоверные сведения, то штраф составит 500 рублей.

Отметим, что если налоговый агент обнаружит ошибку раньше, чем это сделают налоговики, и отправит корректировочную отчетность до наступления крайнего срока подачи отчета, штрафа можно избежать.

Налоговым агентам необходимо проявлять крайнюю внимательность при заполнении бланка отчетности, поскольку законодательство не уточняет, за какие ошибки может быть вменен штраф.

Сроки сдачи 2-ндфл за 2017 год

Это следует из пункта 1 статьи 83 и статьи 11 Налогового кодекса РФ. Однако в зависимости от статуса организации (предпринимателя) и источника выплаты дохода порядок представления справок 2-НДФЛ может быть иным.

Срок сдачи 2-ндфл за 2017 год

Налоговые агенты должны представлять в инспекцию сведения о выплаченных доходах и удержанном с них налоге. Однако отчитываться и платить налог нужно в ту инспекцию, где состоит на учете организация. Это требование прописано в пункте 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ.

При этом налоговое законодательство не обязывает агентов отчитываться еще и по местожительству сотрудника. Когда сдавать По общему правилу организации и индивидуальные предприниматели должны подать справки 2-НДФЛ в налоговую инспекцию не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным.

Если организация ликвидируется или реорганизуется в середине года, то такую справку нужно подать за период с начала налогового периода до даты ликвидации или реорганизации (п.
3 ст. 55 НК РФ, письмо ФНС России от 26 октября 2011 г. № ЕД-4-3/17827). Из общего правила есть исключение.

Все о сдаче и заполнении 2-ндфл за 2017 год

Источник: http://territoria-prava.ru/do-kakogo-chisla-sdaetsya-spravka-2-ndfl-v-nalogovuyu/

В какие сроки работодатели должны отчитаться по 2 ндфл

До какой даты сдается 2 ндфл в налоговую

Бухгалтера готовят 2 НДФЛ для своих сотрудников и для ИФНС. Отчетность по НДФЛ для налоговых агентов предусматривает две формы: 6 НДФЛ и 2 НДФЛ. И если первая сдается одним документом по всем физическим лицам, то вторая заполняется на каждого работника или иного лица, получавшего доходы от организации отдельно. Рассмотрим, в какие сроки сдается 2 НДФЛ налоговыми агентами.

Представлять документы обязаны все юридические лица и ИП, выплачивающие доходы физическим лицам. В отчетность включаются не только трудоустроенные сотрудники, но и работники по договорам ГПХ и остальные физические лица, которым компания выплачивала вознаграждения, за исключением:

  • ИП;
  • контрагентов по договорам купли-продажи;
  • акционерам (при получении дивидендов).

Справка отражает информацию обо всех выплаченных доходах по определенному человеку, а также показывает сумму исчисленного налога.

Она бывает двух видов:

  • С признаком 1 – заполняется по всем физическим лицам, с которых полностью удержан налог;
  • с признаком 2 – заполняется, если с человека невозможно удержать НДФЛ.

Форма 2 НДФЛ имеет утвержденный бланк, она заполняется за каждый календарный год. Если фирма прекращает свою деятельность или происходит реорганизация до окончания налогового периода, отчетность сдается с начала текущего года до момента ликвидации или реорганизации.

Когда сдавать форму 2 НДФЛ

Сроком сдачи 2 НДФЛ с признаком 1 является 1 апреля года, следующего за отчетным периодом. Предоставление документа с признаком 2 – не позднее 1 марта. Если крайняя дата, например 1 апреля, выпадает на субботу или воскресенье, срок сдачи 2 НДФЛ переносится на ближайший рабочий день.

Есть два варианта подачи формы 2 НДФЛ:

  • На бумажном носителе – только для юридических лиц и ИП, чья численность работников не превышает 25 человек;
  • электронная форма – для всех остальных.

Сдача отчета в налоговую инспекцию в электронной версии происходит через оператора, предоставляющего такие услуги. Использовать накопители или электронную почту нельзя.

Бумажные бланки можно сдать двумя способами:

  • Лично принести в инспекцию;
  • отправить почтой, письмом с уведомлением и описью.

Отчетность сдают в налоговую инспекцию по месту регистрации предприятия. Если у организации имеется обособленное подразделение, самостоятельно производящее выплаты физ. лицам, по сотрудникам справки сдаются по месту нахождения филиала.

ИП предоставляет отчетность в зависимости от режима налогообложения. Если это УСН или ОСНО, то декларации подаются по месту прописки. Предприниматели на патенте или ЕНВД обязаны сдать отчетность по месту ведения деятельности.

Что грозит за не представление

Не сдача 2 НДФЛ влечет за собой наложение штрафа на предприятие – 200 рублей. Штраф накладывается за каждый не сданный документ, если компания не представила справки по 100 работникам – штраф за нарушение составит 20 000 рублей.

Ответственность в соответствии с законодательством РФ за пропущенный срок сдачи справки 2 НДФЛ предусмотрена и для физических лиц:

  • Для ответственных лиц – 100-300 руб.;
  • для руководителей – 300-500 руб.

Налоговый инспектор, при наличии расхождений или неточностей в документе, может оштрафовать организацию за предоставление недостоверных сведений – 500 рублей за каждое нарушение. Компания избежит санкций, если бухгалтер самостоятельно найдет ошибку и исправит ее, подав корректирующий документ до того, как неточность обнаружит инспектор.

Досрочная сдача отчетности не спасет от претензий налоговиков. Например, срок сдачи 2 НДФЛ в организации пришелся на январь, в феврале инспекция обнаружила ошибки и проинформировала об этом организацию. Несмотря на то, что срок подачи документа не позднее 1 апреля и фирма успевает внести изменения в отчетность к этому времени, ее все равно оштрафуют.

Сдача отчетности по НДФЛ обязательна для всех предприятий и ИП, производящих выплаты физ. лицам. Общий срок предоставления данных – 1 апреля следующего года. Иногда возникают ситуации, что с работника нельзя полностью удержать налог, в этом случае подавать справку нужно не позднее 1 марта.

Отчетность сдается по электронным каналам связи, но маленькие предприятия могут представить документы в бумажном виде. Нарушение сроков подачи отчетности влечет за собой наложение штрафных санкций на юридических и физических лиц.

Источник: https://ndflexpert.ru/2/2-ndfl-srok-sdachi.html

Как правильно заполнить новую форму справки 2 НФДЛ в 2019 году

До какой даты сдается 2 ндфл в налоговую

Банки Сегодня Лайв

Статьи, отмеченные данным знаком всегда актуальны. Мы следим за этим

А на комментарии к данной статье ответы даёт квалифицированный юрист а также сам автор статьи.

В 2019 году изменилась форма отчета 2-НДФЛ, которую работодатель обязан сдавать уже за 2018 год по новой форме.

Справки 2-НДФЛ для физических лиц для предоставления в налоговую остаются практически без изменений, однако работодателю все же придется изучить новую форму.

Как заполнять новую форму, как сдать отчетность по форме 2-НДФЛ и какие наказания за нарушение сдачи отчетности ждут налогоплательщиков, описано ниже.

С 2019 года действуют две формы справки 2-НДФЛ:

  1. Отчетность 2-НДФЛ
  2. Справка о доходах и суммах налога физического лица, выдаваемая физлицам для предоставления по месту тробования.

В 2019 году налоговый агент должен предоставить в ИФНС отчет 2-НДФЛ по новой форме за 2018 год (Приказ ФНС от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@). Новая форма является машиноориентированной и состоит из основного листа и приложения.

На основном листе необходимо отобразить общую сумму дохода и налога на доходы физических лиц, а в приложении указывается более детализированная информация: доходы с вычетами и налогом с разбивкой по месяцам по каждому сотруднику.

Также в новой форме сохраняется сокращенное название 2-НДФЛ, а количество разделов уменьшилось с пяти до 3.

Машиноориенторованной формой она является потому, что с такого документа налоговые органы смогут легко сканировать показатели, что ускорит прием и обработку представленных данных. Причем нововведения упростят задачу не только налоговым инспекторам, но и ускорят процесс получения налоговых вычетов физическими лицами.

Также незначительные изменения коснулись и справки 2-НДФЛ, выдаваемые работникам для предоставления в ИФНС. Они выдаются с учетом изменений, начиная с отчетности за 2018 год.

При заполнении справки не допускается сокращенное наименование справки (2-НДФЛ заменяем на «Справка о доходах и суммах налога физического лица»), отсутствует поле с номером справки, а заполнять ее необходимо ориентируясь на тот же порядок, в котором заполнялась предыдущая форма.

Как сдать отчет по форме 2-НДФЛ

Отчет по форме 2-НДФЛ за 2018 год сдается налоговым агентом до 1 апреля 2019 года. Опять же, эта дата касается справки с признаком 1 и 3. Если признак 2 и 4 (для реорганизованной организации), то справка подается до 1 марта 2019.

Признак 1 – код налогоплательщика, производящего выплаты, с которых был удержан налог.

Признак 2 – код налогоплательщика, производящего выплаты, с которых не был уплачен подоходный сбор.

Признаки 3 и 4 указываются правоприемником, когда нужно отчитаться за реорганизованную организацию.

Налоговыми агентами являются все организации и ИП, которые выплачивали доходы физлицам. Исключениями являются:

  • Необлагаемые доходы (например, подарки, не дороже 4000 руб.)
  • Выплаты, с которых получатель дохода сам должен заплатить налог (выплаты ИП, нотариусу, частному адвокату; дивиденды; оплата при покупке имущества у физлица)

Кредитная история человека

Нулевая справка 2-НДФЛ в ИФНС не подается. Это объясняется тем, что форму 2-НДФЛ обязаны предоставлять налоговые агенты. Если не было выплат, либо производились необлагаемые выплаты, то вы не являетесь налоговым агентом.

Справки 2-НДФЛ сдаются в налоговый орган по месту нахождения ООО, либо месту жительства ИП.

Обособленные подразделения сдают справки по месту учета. ИП на ЕНВД или ПСН подают отчет по месту учета в связи с осуществляемой деятельности.

Справки с численностью от 25 физлиц и более подаются в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

Справки до 25 физлиц помимо электронной формы могут подаваться и в бумажном формате.

На бумажном носителе можно представить справки следующим образом:

  • лично в ИФНС;
  • отправить почтой с описью вложения.

Если справки предоставляются в бумажной форме, подготовьте сопроводительный реестр в 2 экземплярах (второй экземпляр с пометкой ИНФС налоговый агент хранит у себя).

В реестре указываются:

  • наименование организации (ФИО ИП) и ИНН;
  • признак, с которым подаются справки 2-НДФЛ;
  • количество справок;
  • номера справок с ФИО и датой рождения физлица.

Если при заполнении отчета по форме 2-НДФЛ были допущены ошибки, необходимо подать корректирующий отчет. Если же отчет требует дополнений, то подается уточненная справка 2-НДФЛ.

В этих случаях нужно указать номер корректировки по порядку (01, 02 и т.д.), а вот номер справки при уточняющем отчете указывается тот же, что и при первой сдаче формы 2-НДФЛ.

Если нужно отменить ранее поданную справку (например, сдали ее не в ту налоговую инспекцию), то представляется аннулирующая справка.

Штрафы за нарушения при сдаче 2-НДФЛ

Налоговая может оштрафовать налогоплательщика, если допущены ошибки в сведениях формы отчета (неверная сумма выплат, данные физических лиц и т.д.).

Недостоверными сведениями ИФНС может посчитать любые не соответствующие действительности реквизиты. Поэтому, к заполнению необходимо относиться крайне внимательно.

Причем, штрафа в этом случае можно избежать, если вовремя заметить ошибку и отправить уточненную справку. А если не сдать отчет (либо задержать сроки сдачи), то штрафа не избежать.

Размер штрафов следующий:

  1. За ошибки данных сотрудников – 500 рублей за каждую справку
  2. За нарушение срока подачи – 200 рублей за каждую несданную справку

При этом, за опоздание со сроками или не сдачей справки, дополнительно могут оштрафовать руководителя организации (ИП) на 300-500 рублей.

Советы бухгалтера: перед сдачей отчета проверьте паспортные данные сотрудников, в том числе и прописку работника. Сотрудник может не догадаться сообщить работодателю об изменениях, которые в итоге повлекут штрафы.

«Цвета» заработной платы – чем грозит серая?

Как заполнить отчет 2-НДФЛ по новой форме

В отчете 2-НДФЛ проставляется ИНН, КПП, наименование организации (сокращенно). Все пункты шапки отчета должны быть заполнены. Номер корректировки проставляется «00», если сдается первичный отчет. Если корректировочный – ставится номер корректировки в порядковом исчислении.

Необходимо указать номер налогового органа (1), а также заполняются необходимые поля (ОКТМО (2), номер телефона для связи(3)).

В справке 2-НДФЛ о выплаченных доходах в поле «Признак» проставьте 1 (4).

В разделе 1 указываются данные сотрудника: ФИО, ИНН, паспортные данные, дату рождения. Код гражданства РФ – 643. Если документом, удостоверяющим личность, является паспорт, проставляется код 21.

Статус налогоплательщика: 1 — налоговый резидент, 2 — нерезидент, 3 — нерезидент — высококвалифицированный специалист, 5 — беженец, 6 — иностранец на патенте.

В разделе 2 укажите ставку налога и общую (начисленную) сумму дохода без уменьшения ее на НДФЛ и вычеты. Налоговой базой является налогооблагаемая сумма дохода с учетом налоговых вычетов. Сумма налога – налогооблагаемая база, умноженная на ставку налога.

В разделе 3 пропишите общую сумму налоговых вычетов (при наличии) за отчетный период с указанием кодов.

В разделе Достоверность и полноту сведений подтверждаю указывается ФИО того лица, кто подписывает справку, даже если сдает ее в ИФНС другое физическое лицо. Если подписывает отчет доверенное лицо, то в нижней строке раздела указываются наименование и реквизиты доверенности.

Приложение. В шапке приложения пропишите ИНН и КПП, а также порядковый номер страницы.

Укажите доходы и вычеты с разбивкой по месяцам, а также соответствующий им код. При этом стандартные, социальные и имущественные вычеты указывать в приложении не нужно.

Месяцы указывайте в хронологическом порядке. Если в месяце были выплачены несколько видов доходов, то они прописываются в нескольких строках.

Коды доходов и вычетов остаются неизменными. Если у дохода нет кода, то проставляется код 4800.

В отчете не должно быть пустых ячеек – в них проставляются прочерки.

Пример заполенения формы 2-НДФЛ представлен ниже.

Оборотная сторона:

Как видно, форма 2-НДФЛ претерпела значительные изменения. Несмотря на это, заполнение справки не должно составить особого труда.

Не откладывайте сдачу отчета в дальний ящик и заблаговременно запросите у сотрудников необходимые данные.

Ко всему прочему я бы порекомендовала проводить «ревизию» паспортных данных перед сдачей отчета во избежание подачи корректирующих справок и негативных санкций со стороны налогового органа.

Источник: https://bankstoday.net/last-articles/novaya-forma-2-ndfl-v-2019-godu-kogo-kosnutsya-izmeneniya

2 НДФЛ сроки сдачи в 2019 году: таблица новой отчетности

До какой даты сдается 2 ндфл в налоговую

В 2019 году сдавать 2 НДФЛ нужно по новой форме. В статье – все про 2 НДФЛ, в том числе сроки сдачи за 2018 г., а также бесплатные справочники на 2019 г., образцы документов и полезные ссылки.

Узнать сроки сдачи 2-НДФЛ в 2019 году вы можете при помощи персонального календаря в программе БухСофт. Он создан специально для бухгалтеров. Просто нажмите на кнопку ниже и программа сформирует персональный календарь и пришлет на ваш электронный адрес напоминания обо всех важных датах.

Получить персональный календарь

Без проблем отчитаться по новой форме вам помогут следующие документы:

2-НДФЛ – это отчет налогового агента о начисленных физлицам доходах, а также о суммах налога, удержанных и уплаченных в бюджет.

Налоговые агенты – это фирмы и предприниматели, от которых физические лица получили облагаемые НДФЛ доходы – денежные и неденежные.

Например, к облагаемым доходам относятся выплаты сотрудникам по трудовым договорам (зарплата, премии, надбавки, доплаты), вознаграждения физлицам по лицензионным договорам и физлицам-исполнителям ГП договорам,  в том числе арендные платежи и т.д.

Если фирма или предприниматель выдали физлицу денежное или неденежное вознаграждение, облагаемое НДФЛ, то в их обязанности как налоговых агентов входит рассчитать налог, удержать его и перечислить в бюджет, причем точно в  сроки, установленные Налоговым кодексом для соответствующего вида дохода. После чего, как и по другим налоговым платежам, необходимо подать отчетность в инспекцию.

Другие документы по НДФЛ

Ознакомившись со сроком сдачи 2 НДФЛ, не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе:

2 НДФЛ в 2019 году – по новой форме

При наступлении срока сдачи 2 НДФЛ за 2018 года в 2019 году в налоговую инспекцию заполнять справку придется на новом бланке и по новым правилам. Изменения внесены приказом от 02.10.18 No ММВ-7-11/566@ с отчетности за 2018 г.

Теперь справка действует одновременно в двух формах:

  1. Для направления в инспекцию.
  2. Для выдачи физлицу – получателю доходов.

Новый бланк справки для направления в налоговую представлен в окне ниже, его можно скачать:

Несмотря на изменение отчетной формы, общие сроки ее представления в инспекцию остались прежними. По срокам сдачи 2 НДФЛ в 2019 году таблицу смотрите далее.

Кроме того, изменена форма справки для выдачи на руки сотрудникам и другим физлицам, начиная с 1 января 2019 г. Новая форма принципиально отличается от той, которую нужно передавать в налоговую. Бланк справки для выдачи физлицам представлен в окне ниже, этот документ можно скачать:

Общий срок сдачи 2 НДФЛ

Составлять отчет по форме 2-НДФЛ необходимо в следующих случаях:

  1. Чтобы отчитаться о доходах и НДФЛ в инспекцию по итогам года.
  2. Чтобы сообщить о доходах физлиц, с которых не удержан налог, и о сумме неудержанного НДФЛ.
  3. Для выдачи сотрудникам и другим физлицам по их заявлению.

В зависимости от причины оформления отчетности различается срок сдачи 2 НДФЛ. О сроках сдачи 2 НДФЛ в 2019 году таблица 1.

Общие сроки сдачи 2 НДФЛ в 2019 году: таблица 1.

Дата отчетаКто сдает 2-НДФЛОбщий срок сдачи 2 НДФЛ
Для налоговойДля физлиц
За годО доходах физлиц и неудержанном с них налогеФирмы и ИП1-е марта
За годО доходах физлиц и удержанном с них налоге1-е апреляТри рабочих дня с даты получения письменного заявления
При реорганизации в течение годаФирмыДо или после реорганизации
Пи ликвидации в течение годаДо ликвидации

2 НДФЛ: срок сдачи в 2019 году по коду признака

Как видно из таблицы 1, по 2 НДФЛ срок сдачи в 2019 году зависит от:

  • причины составления этой отчетности;
  • лица, составляющего отчетность.

В зависимости от этого в справке указывают один из четырех кодов признака:

  • «1» – если фирма или ИП – налоговый агент отчитывается за год о доходах физлиц, с которых удержан налог;
  • «2» – если фирма или ИП – налоговый агент отчитывается за год о доходах физлиц, с которых не удержан налог;
  • «3» – если после реогранизации фирмы ее правопреемник отчитывается о доходах физлиц, с которых удержан налог, за период с начала года до дня реорганизации;
  • «4» – если после реогранизации фирмы ее правопреемник отчитывается о доходах физлиц, с которых не удержан налог, за период с начала года до дня реорганизации.

2 НДФЛ: сроки сдачи в 2019 году, если налог удержан

Чтобы определить срок сдачи 2 НДФЛ, достаточно найти свою ситуацию в таблице 1. Приведем пример.

Пример 1

2 НДФЛ: сроки сдачи в 2019 году

В 2018 г. ИП в рамках своего предпринимательства платил зарплату сотрудникам, удерживал с нее налог и перечислял в бюджет. Для такого ИП срок сдачи 2 НДФЛ за 2018 года в 2019 году в налоговую инспекцию – к 1-му апреля 2019 г. В справке ИП поставит код признака «1».

2 НДФЛ: срок сдачи в 2019 году, если налог не удержан

Аналогично можно узнать срок сдачи 2 НДФЛ, если фирма или предприниматель не удержали налог с доходов физлица. Такое возможно, например, если подарить имущественный подарок стоимостью более 4000 р. человеку, который не получает от дарителя других денежных выплат.

Пример 2

2 НДФЛ: срок сдачи в 2019 году

В 2018 г. ИП подарил одинокой матери телевизор, купленный в розничном магазине за 10 000 р. (без НДС).

Облагаемый доход составляет 6000 р. (10 000 р. – 4000 р.). Однако удержать налог ИП не может, так как денежных выплат  женщине в 2018 г. не было. Для такого ИП срок сдачи 2 НДФЛ за 2018 года в 2019 году в налоговую инспекцию – к 1-му марта 2019 г. В справке ИП поставит код признака «2».

Срок сдачи 2 НДФЛ при реорганизации

При реорганизации фирмы код признака в справке зависит от того, когда она подана в инспекцию:

  • до реорганизации (правопредшественником);
  • после реорганизации (правопреемником).

Пример 3

Срок сдачи 2 НДФЛ при реорганизации

В 2018 г. ООО «Символ» в рамках своего предпринимательства платило зарплату сотрудникам, удерживало с нее налог и перечисляло в бюджет. В течение года «Символ» был присоединен к ООО «Монолит» без увольнения персонала.

Если справку о доходах своего сотрудника сдает в налоговую инспекцию «Символ», он ставит в ней код признака «1». Если же справку о доходах того же сотрудника сдает «Монолит», он ставит код признака «3» – как правопреемник.

Срок сдачи 2 НДФЛ за 2018 года в 2019 году

По крайним датам любой налоговой отчетности, в том числе справки 2-НДФЛ, действует правило о переносе, если крайняя дата выпадает на нерабочий день. В таком случае срок отчитаться продлевается до будущей рабочей даты.

Пример 4

Срок сдачи 2 НДФЛ за 2018 года в 2019 году

По общему правилу отчитаться о неудержанном налоге с доходов физлиц следует к 1-му марта после окончившегося года. Однако в 2020 г. 1-е марта – это воскресенье, а значит, срок отчитаться продлевается до понедельника 2-го марта.

Подробно про срок сдачи 2 НДФЛ в каждой конкретной ситуации читайте в таблице 2.

Сроки сдачи 2 НДФЛ в 2019 году:  таблица 2

Дата отчетаКто сдает 2-НДФЛОбщий срок сдачи 2 НДФЛ
Для налоговойДля физлиц
За 2018 г.О доходах физлиц и неудержанном с них налогеФирмы и ИП1-е марта 2019 г.
За 2018 г.О доходах физлиц и удержанном с них налоге1-е апреля 2019 г.Три рабочих дня с даты получения письменного заявления
При реорганизации в 2018 г.ФирмыДо или после реорганизации
Пи ликвидации в 2018 г.До ликвидации
За 2019 г.О доходах физлиц и неудержанном с них налогеФирмы и ИП2-е марта 2020 г.
За 2019 г.О доходах физлиц и удержанном с них налоге1-е апреля 2020 г.Три рабочих дня с даты получения письменного заявления

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1701-2-ndfl-sroki-sdachi-2019

Справка по форме 2-НДФЛ | Образец + Инструкция 2019

До какой даты сдается 2 ндфл в налоговую

ВНИМАНИЕ!

С 1 января 2019 года опять обновится форма 2-НДФЛ.

Что изменилось + новые бланки можно посмотреть в этой статье.

2-НДФЛ – официальный документ о доходах физического лица, полученных от конкретного источника (обычно, организации или ИП) и удержанном с этих доходов налоге на доходы физических лиц.

Организации и индивидуальные предприниматели представляют справки только в случае выплаты доходов наемным работникам и другим физ лицам. Но в отношении себя ИП форму 2-НДФЛ не составляют.

Представлять справки обязаны как в налоговую инспекцию, так и своим сотрудникам.

Работникам 2-НДФЛ выдается в течение трех рабочих дней с подачи заявления о выдаче справки.

Справка может понадобиться при увольнении и переходе на другую работу, оформлении налоговых вычетов, подаче заявки в банк на получение кредита, при обращении за получением визы в значительную часть стран, обращении за пенсией, усыновлении ребенка, подаче документов на оформление различных льгот и т.д.

Сроки сдачи

В налоговую справки предоставляются один раз в год:

  • не позднее 1 апреля (до 2 апреля 2018 года, т.к. 1 число – выходной);
  • до 1 марта при невозможности удержать НДФЛ (справки с признаком 2).

Сведения о доходах неработающих в фирме

В следующих распространенных случаях мы должны подать сведения о доходах по лицам, неработающим в компании:

  1. Фирма оплатила работы/услуги по договорам подряда;
  2. ООО выплатило дивиденды участникам;
  3. Было арендовано имущество у физического лица (например, помещение или автомобиль);
  4. Были вручены подарки стоимостью более 4 000 руб.;
  5. Оказана материальная помощь неработающим в организации / ИП.

Когда не надо сдавать 2-НДФЛ

Не возникает обязанности подавать 2-НДФЛ, когда:

  • приобретены недвижимость, автомобиль, товары у физического лица;
  • стоимость врученных компанией подарков менее 4 000 руб. (при отсутствии других выплачиваемых доходов);
  • был возмещен вред здоровью;
  • оказана материальная помощь близким родственникам умершего работника/работника, вышедшего на пенсию из организации или самому работнику/вышедшему на пенсию работнику в связи со смертью членов его семьи.

В каком формате подавать 2-НДФЛ

1) Если число заполненных для налоговой справок 25 и более, нужно передавать 2-НДФЛ по телекоммуникационным каналам связи (через интернет), для чего должен быть заключен договор со специализированной организацией (оператором электронного документооборота между налогоплательщиками и инспекциями).

Список операторов можно посмотреть на сайте налоговой службы. Также для подачи справок можно воспользоваться сайтом ФНС.

2) При меньшем количестве подать справки можно на бумаге – принести лично или отправить по почте.

При подаче 2-НДФЛ в бумажном виде также составляется реестр сведений о доходах – сводный документ с данными о нанимателе, общем количестве справок и таблицей из трех колонок, в первой из которых проставляются номера предоставляемых в налоговую справок, во второй указывается ФИО сотрудников, в третьей проставляются даты их рождения.

Также в реестре отражается дата представления в налоговый орган справок, дата принятия и данные сотрудника налоговой, принявшего документы. Заполняется реестр всегда в 2-х экземплярах.

Актуальная форма реестра приведена в приказе ФНС России от 16 сентября 2011 г. № ММВ-7-3/576@. При подаче через интернет реестр сформируется автоматически и отдельно составлять документ не нужно.

Когда ведение бухгалтерского учета осуществляется в специальной программе (например, различных версиях «1С Бухгалтерия»), отчетность по НДФЛ формируется автоматически, остается только перепроверить корректность заполнения. Также некоторые разработчики предлагают отдельные программы для заполнения отчетности по НДФЛ (например, ресурс 2ndfl.ru).

Инструкция по заполнению справки 2-НДФЛ

Указываем:

  1. Год, за который составлена 2-НДФЛ;
  2. Порядковый номер справки;
  3. Дату составления.

Указывается значение:

  • «1» – во всех случаях, когда НДФЛ был удержан, если справку подает налоговый агент («3» – если форму по этим же основаниям подает правопреемник организации или ее ОП);
  • «2» — когда удержать НДФЛ не было возможности, если документ представляет налоговый агент («4» – если бланк по такому же основанию подает правопреемник).

Необходимость предоставления 2-НДФЛ с признаком 2 может возникнуть в таких распространенных случаях, как:

  • Вручение человеку, не являющемуся работником компании, неденежного подарка стоимостью больше 4000 руб.;
  • Оплата проезда и жилья представителям контрагентов;
  • Прощение долга уволившемуся сотруднику.

Следует иметь в виду, что подача справки с признаком 2 не отменяет обязанности подачи справки с признаком 1 по тому же получателю дохода.

Графа «Номер корректировки»

Когда справка представляется в первый раз, проставляется “00”. Если мы хотим исправить сведения из предоставленной ранее справки, в графе указывается значение больше предыдущего на единицу – 01,02 и т.д.

Если представляется аннулирующая справка взамен поданной ранее, указывается «99».

Примечание: при заполнении корректирующего документа правопреемник налогового агента должен указать номер справки, представленной ранее реорганизованной компанией, и новую дату составления.

Код налоговой инспекции, в которой организация или ИП состоит на учете

Можно узнать на сайте ФНС через этот сервис).

Раздел 1

ОКТМО – это Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований. Код можно посмотреть на сайте налоговой службы в этом сервисе).

ИП на ЕНВД и ПСН указывают ОКТМО по месту ведения деятельности в отношении своих наемных работников, занятых в данных видах бизнеса.

Правопреемник налогового агента заполняет ОКТМО по месту нахождения реорганизованной компании (ОП).

Выписываются из свидетельства о постановке на учет в налоговой. В 2-НДФЛ по сотрудникам обособленных подразделений указываются ОКТМО и КПП данных подразделений. Индивидуальные предприниматели КПП не указывают.

Если справку сдает правопреемник налогового агента, заполняется ИНН/КПП правопреемника.

Указывается сокращенное  (в случае его отсутствия – полное) наименование организации (ФИО предпринимателя).

Если справка представляется правопреемником, следует указать наименование реорганизованной фирмы (ОП).

Коды реорганизации (ликвидации)

В поле «Форма реорганизации» указываются коды реорганизации (ликвидации) юрлица (ОП):

Код

Наименование

1

Преобразование

2

Слияние

3

Разделение

5

Присоединение

6

Разделение с одновременным присоединением

0

Ликвидация

В поле ИНН / КПП заносятся коды реорганизованной компании (ОП).

Если справка подается не за реорганизованное юрлицо (ОП), данные поля не заполняются.

В случае, когда в заголовке справки указан признак «3» или «4», данные поля должны быть заполнены в установленном порядке.

Раздел 2

Указывается кодом от 1 до 6:

Код 1 – для всех налоговых резидентов РФ (лиц, находящихся на территории РФ 183 и более календарных дней в течение 12 месяцев, идущих подряд), а в отношении пробывших менее 183 дней указываются следующие коды:

  • 2 – когда получатель дохода не резидент и не попадает под другие коды;
  • 3 – если мы пригласили на работу высококвалифицированного специалиста;
  • 4 – если наш сотрудник участник программы по переселению соотечественников;
  • 5 – если сотрудник принес справку о признании беженцем или о предоставлении временного убежища в РФ;
  • 6 – когда наш работник принят на основании патента (иностранные работники из стран, гражданам которых не требуются въездные визы в РФ, за исключением входящих в Таможенный союз. Например, граждане Азербайджана, Таджикистана, Узбекистана, Украины, временно пребывающие в России, для права на работу у юридических лиц и ИП обязаны получать патенты).

Статус мы определяем на конец года, за который подаются сведения. Т.е. если работник стал резидентом в течение года, в графе «Статус налогоплательщика» проставляем цифру 1. Это не применяется только к заполнению справок по работающим на основании патента (по ним всегда код 6).

Если 2-НДФЛ оформляется до окончания года – статус указывается на дату составления документа.

Указывается в соответствии с ОКСМ (Общероссийским классификатором стран мира). Например, для граждан России это код 643. Коды для других стран смотрите по этой ссылке.

Код документа, удостоверяющего личность

Указывается по справочнику «Коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика» (см. таблицу ниже). Обычно это коды 21 (паспорт гражданина РФ) и 10 (паспорт иностранного гражданина). Далее указывают серию и номер документа.

КодНаименование документа
21Паспорт гражданина Российской Федерации
03Свидетельство о рождении
07Военный билет
08Временное удостоверение, выданное взамен военного билета
10Паспорт иностранного гражданина
11Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории Российской Федерации по существу
12Вид на жительство в Российской Федерации
13Удостоверение беженца
14Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации
15Разрешение на временное проживание в Российской Федерации
18Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации
23Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства
24Удостоверение личности военнослужащего Российской Федерации
91Иные документы

Разделы 3-5

Показатели (кроме НДФЛ) отражают в рублях и копейках. Сумма налога округляется по правилам арифметики.

Если мы выплачивали доходы, не облагаемые НДФЛ в полном объеме (перечень таких доходов приведен в статье 217 НК РФ), суммы таких доходов в 2-НДФЛ мы не включаем. Например, в 2-НДФЛ не отражаются:

  • пособия по беременности и родам и по уходу за ребенком до 1,5 лет;
  • выплата увольняемому сотруднику выходного пособия в размере не более трех месячных заработков;
  • единовременная выплата при рождении ребенка в размере до 50 000 руб.

Раздел 3

Он включает данные:

  • о доходах, облагаемых налогом по одной из ставок (13, 15, 30, 35%);
  • о налоговых вычетах, применимых к данным видам доходов (в частности, суммы, не облагаемые НДФЛ).

Полученные доходы отражаются в хронологическом порядке с разбивкой по месяцам и кодам доходов.

Доходы работника облагались по разным ставкам – как заполнять?

Если в течение года одно лицо получило доходы, попадающие под налогообложение по разным ставкам, заполняется одна справка, содержащая разделы 3 – 5 для каждой из ставок. Т.е. все доходы работника, независимо от вида дохода, должны попасть в одну справку.

Если все данные не помещаются на одном листе, заполняем вторую страницу справки (фактически у нас будет 2 заполненных бланка 2-НДФЛ с одинаковым номером).

На второй странице указывается номер страницы справки, заполняется заголовок «Справка о доходах физического лица за ______ год № ___ от ___.___.___» (данные в заголовке, включая номер, такие же, как на первой странице), вносятся данные в разделы 3 и 5 (разделы 1 и 2 не заполняются), заполняется поле «Налоговый агент» (внизу документа). Подписывается каждая заполненная страница.

Пример такой ситуации – выдача организацией своему сотруднику беспроцентного займа. У получателя займа возникнет как доход, облагаемый по ставке 13 % (заработная плата) и доход, попадающий под ставку 35 % (материальная выгода).

В случае выплаты дивидендов участнику, который работает в организации, они отражаются вместе с другими доходами. Заполнять по дивидендам отдельные разделы 3 и 5 не надо.

Например, 5 июня 2017 г. участнику Никифорову, который также работает заместителем Генерального директора, выплачены дивиденды 450 000 руб. В данных за июнь (см. образец выше) мы отразим доход по заработной плате с кодом 2000 и доход по дивидендам с кодом 1010.

Коды доходов и вычетов

Коды доходов и вычетов устанавливаются приказами ФНС (последние изменения утверждены приказом от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@). Полный перечень кодов по доходам смотрите здесь.

Но чаще всего придется указывать следующие:

  • 2000 – заработная плата;
  • 2002 – премия;
  • 2012 – отпускные;
  • 2300 – оплата больничного.
Наиболее употребляемые вычеты для данного раздела:

  • 501 – вычет из стоимости подарков
    (до 4000 руб. в год);
  • 503 – вычет из материальной помощи
    (до 4000 руб. в год).

Полный перечень кодов по вычетам смотрите здесь.

При отсутствии суммовых показателей в графах справки проставляется ноль.

Зарплата за декабрь выплачена в январе – как отразить?

В справке доходы отражаются в месяце, в котором такой доход считается фактически полученным по нормам Налогового кодекса. Например:

1) Нашему сотруднику зарплата за декабрь 2017 г. выплачена 12 января 2018 г. – ее сумму мы отразим в справке за 2017 г. в составе доходов за декабрь (т.к. в соответствии с п. 2 ст. 223 Налогового кодекса датой получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который начислен доход в соответствии с трудовым договором).

2) Мастеру, работающему у нас по договору подряда, оплата работы, выполненной в декабре 2017 г., произведена 12 января 2018 г. – данная сумма будет включена в 2-НДФЛ за 2018 г. (т.к.

отдельных норм для оплаты по договорам гражданско-правового характера Налоговым кодексом не предусмотрено, следовательно, мы применяем общую норму, в соответствии с которой дата фактического получения дохода определяется как день его выплаты – п.1 ст. 223 НК РФ).

Отпускные

Источник: https://nalog-spravka.ru/spravka-2-ndfl.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.